Гайд для предпринимателей
Может ли индивидуальный предприниматель работать как самозанятый и платить 4–6 % вместо привычных налогов? Может — и это полностью законно. Разбираем, как налог на профессиональный доход работает для ИП, кому он выгоден и как на него перейти.
Что такое НПД и причём здесь ИП
Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим, который появился в 2019 году как эксперимент, а с 2020 года действует по всей России. Его вторая, более известная версия — «режим для самозанятых».
Ключевой момент, о котором знают не все: НПД доступен не только физическим лицам, но и индивидуальным предпринимателям. ИП статус не теряет, но при переходе платит 4 % с доходов от физлиц и 6 % с доходов от юридических лиц и ИП — без взносов, без деклараций, без кассы.
ИП на НПД: что сохраняется, а что исчезает
«Индивидуальный предприниматель на НПД» звучит как парадокс: ИП — это статус, а НПД — налоговый режим. Они прекрасно сочетаются. Вот что меняется при переходе:
❌ Что исчезает
- НДФЛ, НДС, налоги по УСН/патенту
- Фиксированные страховые взносы (в 2024 году — 49 500 ₽)
- Декларации и отчётность
- Обязательная онлайн-касса
- Наёмные сотрудники по трудовым договорам
- Торговля маркированными и подакцизными товарами
✅ Что сохраняется
- Статус ИП и запись в ЕГРИП
- Расчётный счёт предпринимателя (при желании)
- Договоры с юрлицами как ИП
- Право совмещать с работой по найму (НПД платится только с «самозанятого» дохода)
- Чеки из приложения «Мой налог» вместо кассовых
НПД против УСН: честное сравнение
Главный вопрос предпринимателя — выгодно ли это. Сравним НПД с самым популярным режимом, УСН 6 %, на конкретных цифрах. Наведите курсор на столбцы диаграммы, чтобы увидеть детали:
Расходы на налоги и взносы при доходе 1 200 000 ₽ в год
Сценарий: доход преимущественно от физических лиц, сотрудников нет
* Расчёт упрощённый: страховые взносы ИП на УСН уменьшают налог. Даже с учётом этого НПД выигрывает и избавляет от взносов «на автомате», если взносы не платить добровольно.
| Параметр | НПД | УСН 6 % | Патент (ПСН) |
|---|---|---|---|
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽/год | ~450 млн ₽ | 60 млн ₽ |
| Страховые взносы | Нет (только добровольно) | 49 500 ₽ + 1 % сверх 300 тыс. ₽ | Как на УСН |
| Отчётность | Отсутствует | Декларация раз в год | Книга доходов |
| Онлайн-касса | Не нужна | Нужна | Нужна (с исключениями) |
| Сотрудники | Запрещены | Можно | До 15 человек |
| Пенсионный стаж | Не идёт (по умолчанию) | Идёт | Идёт |
Интерактивный расчёт: сколько вы заплатите на НПД
Выберите месячный доход и долю корпоративных клиентов — калькулятор покажет налог за месяц с учётом вычета 10 000 ₽, который государство предоставляет каждому плательщику НПД один раз:
Пока вычет 10 000 ₽ не израсходован, ставка фактически снижается: до 3 % с физлиц и до 4 % с юрлиц. Калькулятор показывает налог уже с учётом вычета по месяцам.
Кому НПД подходит, а кому — нет
Подходит идеально
- Репетиторы, фотографы, дизайнеры
- Консультанты, юристы, психологи
- Разработчики и IT-специалисты
- Мастера красоты и услуг
- Сдача жилья в аренду (да — это тоже НПД)
Не подходит
- Торговля чужими товарами (перепродажа)
- Деятельность с маркированной и подакцизной продукцией
- Агентские модели и договоры комиссии
- Работа в интересах бывшего работодателя (2 года после увольнения)
- Бизнес с доходом более 2,4 млн ₽ в год
Как ИП перейти на НПД: 4 шага
Весь процесс занимает один день и не требует визита в налоговую:
Скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться через паспорт или Госуслуги.
Указать, что регистрация проходит как ИП — режим начнёт действовать с текущего месяца.
Уведомить налоговую об отказе от старого режима (УСН/патент) — в течение месяца после перехода, иначе НПД аннулируют.
Фиксировать каждый доход в приложении и отправлять чек клиенту. Налог приходит к оплате до 28 числа следующего месяца.
Три подводных камня, о которых молчат
Короткий вывод
Для ИП без сотрудников, оказывающего услуги или продающего товары собственного производства, НПД — самый дешёвый и простой легальный режим в России: 4–6 % вместо УСН, ноль взносов, ноль отчётности и кассы. Главные условия — уложиться в лимит 2,4 млн ₽ в год и не торговать перепродажными товарами.