Налог на профессиональный доход (НПД) — самый обсуждаемый налоговый режим последних лет. Ставка от 4% до 6%, никаких деклараций, учёт через мобильное приложение. Но может ли предприниматель работать на НПД без рисков? Какие ограничения скрываются в законе и почему налоговая иногда переквалифицирует «самозанятость» в предпринимательство со всеми доначислениями? Разбираемся по пунктам.

Что такое налог на профессиональный доход

НПД — специальный налоговый режим, введённый Федеральным законом № 422-ФЗ. С 2019 года он действовал в четырёх регионах как эксперимент, а с 2020 года доступен по всей России, в том числе и для индивидуальных предпринимателей. Суть режима — максимальное упрощение: налог считает и начисляет сама ФНС на основании чеков, которые формируются в приложении «Мой налог».

4–6%
ставка налога
2,4 млн ₽
лимит дохода в год
0 ₽
страховые взносы (добровольно)
0
деклараций и отчётов

От кого зависит ставка

Оплата от физических лиц
4%
+ налоговый вычет снижает ставку до 3% на этапе старта
Оплата от юридических лиц и ИП
6%
+ вычет временно снижает ставку до 4%
💡 Налоговый вычет: каждому плательщику НПД один раз предоставляется вычет в размере 10 000 ₽. Пока он не исчерпан, к ставке 4% применяется 1% скидки, к ставке 6% — 2% скидки.

Кому подходит режим: что можно и что нельзя

✔ На НПД разрешено
  • Оказывать услуги: дизайн, копирайтинг, репетиторство, консультации, ремонт, фотосьёмка
  • Реализовывать товары собственного изготовления: выпечку, изделия ручной работы, одежду
  • Сдавать жильё в аренду (посуточно и на длительный срок)
  • Вести деятельность без наёмных сотрудников
  • Совмещать с работой по трудовому договору
✖ На НПД запрещено
  • Перепродавать чужие товары и продукцию
  • Нанимать работников по трудовым договорам
  • Работать по агентским договорам, договорам поручения и комиссии
  • Получать более 2,4 млн ₽ дохода в год
  • Работать с бывшим работодателем раньше, чем через 2 года после увольнения

ИП на НПД против ИП на УСН: что выгоднее

Предприниматель вправе перейти на НПД, отказавшись от другого спецрежима, — уведомить налоговую нужно в течение 30 дней после регистрации в «Мой налог». ИП на НПД сохраняет статус предпринимателя, но освобождается от НДФЛ, НДС и фиксированных взносов. Сравните режимы:

КритерийИП на НПДИП на УСН 6%
Налоговая ставка4–6%6%
Страховые взносыДобровольно≈ 50 000 ₽ в год (2025) + 1% сверх лимита
ОтчётностьОтсутствуетДекларация раз в год + книга учёта
Лимит дохода2,4 млн ₽Свыше 200 млн ₽
Наёмные сотрудникиНельзяМожно
Пенсионный стажНе идёт без добровольных взносовИдёт автоматически
Онлайн-кассаНе нужнаНужна (с исключениями)
Вывод: НПД выгоднее при доходе до ~1,3–1,5 млн ₽ в год и минимальных расходах. Если доход ближе к лимиту 2,4 млн или нужны сотрудники и вычеты расходов — рассмотрите УСН «доходы минус расходы».

Калькулятор: сколько заплатит предприниматель на НПД

Кто платит:
Налог за месяц
6 000 ₽
Налог за год
72 000 ₽

Как зарегистрироваться и платить: 4 шага

1
Скачайте «Мой налог»
Приложение доступно для iOS и Android. Альтернатива — личный кабинет на сайте ФНС или через банк-партнёр.
2
Пройдите регистрацию
По паспорту и фото, через Госуслуги или по ИНН и телефону. ИП дополнительно подаёт заявление о переходе с прежнего режима.
3
Формируйте чеки
При каждом поступлении оплаты создавайте чек в приложении и отправляйте его покупателю. Сделать это нужно не позднее 9-го числа следующего месяца.
4
Платите налог
ФНС рассчитает сумму и пришлёт уведомление до 12-го числа. Оплатить нужно до 28-го числа следующего месяца.

Риски, штрафы и частые ошибки

Главный риск для бизнеса: если компания оформляет штатных сотрудников как плательщиков НПД, налоговая переквалифицирует отношения в трудовые, доначислит НДФЛ, взносы и штрафы. Запрет на работу с бывшим работодателем действует 2 года с даты увольнения.
Право на НПД утрачивается с месяца превышения. ИП обязан в течение 20 дней перейти на УСН или патент, иначе автоматически попадает на общую систему с НДФЛ 13–22% и НДС. «Дробить» доход между несколькими счетами бессмысленно — лимит считается по всем поступлениям суммарно.
За нарушение сроков передачи чека — штраф 20% от суммы расчёта, при повторном нарушении в течение полугода — 100%. Банки передают ФНС данные о движении средств, поэтому «не выбитые» чеки регулярно вскрываются при проверках.
Перепродажа чужих товаров, работа по агентским договорам, добыча полезных ископаемых, посреднические услуги — всё это запрещено на НПД. Полученный таким путём доход облагается по общим правилам, а налоговая может снять плательщика с учёта.
Главное о налоге на профессиональный доход предпринимателя

НПД — идеальный старт для предпринимателя без сотрудников и с оборотом до 2,4 млн ₽ в год: минимальный налог, ноль отчётности, ноль бюрократии. Главное — соблюдать лимиты, не маскировать трудовые отношения и вовремя выбивать чеки.

Ставка 4–6% · Регистрация за 10 минут · Без деклараций