Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых с одними из самых низких ставок в стране. Главное преимущество — простой расчет: никаких деклараций, авансов и сложной отчетности. В этом лонгриде — формулы, примеры и интерактивный калькулятор для точного расчета налога.

Кто может применять НПД

Режим доступен физическим лицам и индивидуальным предпринимателям при соблюдении трех условий:

  • годовой доход — не более 2,4 млн рублей;
  • нет наемных работников по трудовым договорам;
  • нет работодателя, с которым были трудовые отношения менее двух лет назад (по тем же видам деятельности).

Ставки налога: от кого поступил доход

4%
доход от физических лиц
6%
доход от юридических лиц и ИП

Важно: налоговая база — только фактически полученный доход. Бартер, авансы и деньги, поступившие через работодателя, облагаются отдельно или не входят в базу.

Формула расчета налога

Налог = Доход от физлиц × 4% + Доход от юрлиц × 6% − Вычет

Налоговый вычет — бонус для новичков

Каждый самозанятый получает вычет 10 000 рублей, который тратится автоматически:

  • ставка 4% уменьшается до 3%;
  • ставка 6% уменьшается до 4%.

Вычет действует, пока сумма экономии не достигнет 10 000 ₽. Неиспользованный остаток не переносится и не «сгорает» — он просто перестает применяться после исчерпания.

Примеры расчета

Показатель Дизайнер (только физлица) Консультант (только юрлица) Репетитор (смешанно)
Доход за месяц 50 000 ₽ 120 000 ₽ 40 000 ₽ физл. + 30 000 ₽ юрл.
Ставка 4% 6% 4% и 6%
Налог без вычета 2 000 ₽ 7 200 ₽ 1 600 + 1 800 = 3 400 ₽
Налог с вычетом (3%/4%) 1 500 ₽ 4 800 ₽ 1 200 + 1 200 = 2 400 ₽

Интерактивный калькулятор НПД

Налог за месяц
0 ₽
Налог за год
0 ₽
Эффективная ставка
0%

Порядок уплаты: сроки и способы

1. В течение месяца — каждая оплата фиксируется в приложении «Мой налог» (чек формируется автоматически).
2. До 12 числа следующего месяца — налоговая присылает уведомление о сумме налога.
3. До 28 числа — срок уплаты: в приложении, по QR-коду, через банк или Госуслуги.

Если налог за месяц меньше 100 ₽, он переносится на следующий месяц и прибавляется к новой сумме.

Частые ошибки при расчете

  • Включение переводов от родственников и возвратов в доход. НПД начисляется только на оплату товаров, работ и услуг.
  • Неверное определение покупателя. Если организация заказала услугу, а оплатил физлицо посредник — ставка определяется по конечному заказчику.
  • Пропуск регистрации дохода. Штраф за несформированный чек — 20% от суммы, при повторе — полная стоимость.
  • Превышение лимита 2,4 млн ₽. Сумма сверх лимита облагается НДФЛ (13%) либо требует перехода на ИП-режим.

Итог

Расчет НПД занимает меньше минуты: умножьте доход от физлиц на 4%, от юрлиц — на 6% и вычтите долю налогового вычета. Используйте калькулятор выше для точного прогноза и помните о лимите 2,4 млн рублей в год — все остальное приложение «Мой налог» сделает автоматически.