Налоговые режимы · Разбор
Налог на профессиональный доход и УСН: какой режим выбрать в 2024–2025 годах
Самозанятость и упрощённая система — два самых популярных режима для малого бизнеса в России. Разбираем ставки, ограничения, скрытые нюансы и считаем, что выгоднее в реальных цифрах.
⚡ Коротко
НПД выгоднее при низких доходах без расходов и найма сотрудников. УСН выигрывает при масштабировании бизнеса, больших расходах и доходах свыше 2,4 млн ₽ в год.
Налог на профессиональный доход (НПД)
НПД — специальный режим для самозанятых, действующий с 2019 года во всех регионах России. Подходит и физлицам, и ИП. Главная идея — максимально простая легализация дохода: регистрация через приложение «Мой налог», никаких деклараций и бухгалтерии.
4%
при работе с физлицами
6%
при работе с юрлицами и ИП
2,4 млн ₽
максимальный доход в год
Кому подходит НПД
- Фрилансеры: дизайнеры, копирайтеры, программисты
- Репетиторы, мастера маникюра, фотографы
- Те, кто сдаёт жильё в аренду
- Консультанты и няни
Ограничения НПД
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам
- Нельзя перепродавать чужие товары
- Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год
- Запрещены некоторые виды деятельности: риелторство, доставка чужих товаров, работа по агентским договорам
Упрощённая система налогообложения (УСН)
УСН — классический режим для малого и среднего бизнеса. Доступен только ИП и организациям. В отличие от НПД, позволяет нанимать персонал, работать с любым масштабом и выбирать базу налогообложения.
УСН «Доходы»
6%
со всех поступлений. Ставка может снижаться до 1% в регионах
УСН «Доходы минус расходы»
15%
с разницы. Выгодно при расходах свыше 60% от доходов
Сравнение режимов: интерактивная таблица
Нажмите на параметр, чтобы раскрыть подробности по каждому режиму.
Можно ли совмещать НПД и УСН
❌ Нет
Совмещение НПД с любыми другими налоговыми режимами запрещено законом (п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422). ИП, перешедший на НПД, должен сняться с учёта на УСН в течение 30 дней — иначе ФНС сама аннулирует применение НПД.
Как перейти с УСН на НПД
- Зарегистрироваться в приложении «Мой налог»
- Подать в ФНС уведомление № 26.8-1 о прекращении УСН (в течение 30 дней)
- Учитывать только новые доходы по НПД — «хвосты» из прошлого периода облагаются по правилам УСН
Калькулятор: что выгоднее
Введите свои цифры — калькулятор сравнит налоговую нагрузку на НПД, УСН 6% и УСН 15%.
НПД
0 ₽
налог в год
УСН 6%
0 ₽
налог + взносы в год
УСН 15%
0 ₽
налог + взносы в год
Точка перехода: когда НПД перестаёт быть выгодным
Ниже — визуальное сравнение годовой нагрузки при доходе от услуг физлицам (НПД 4%) без учёта расходов. Взносы ИП на УСН включены в расчёт.
Три жизненных сценария
СЦЕНАРИЙ 1 · Репетитор
Доход 80 000 ₽/мес (960 000 ₽/год), клиенты — физлица, расходов почти нет.
| НПД 4% | 38 400 ₽ |
| УСН 6% + взносы | ≈ 106 248 ₽ |
✔ Выгоднее НПД
СЦЕНАРИЙ 2 · Разработчик
Доход 300 000 ₽/мес (3,6 млн ₽/год), клиенты — юрлица.
| НПД | ❌ лимит превышен |
| УСН 6% + взносы | ≈ 259 000 ₽ |
✔ Только УСН
СЦЕНАРИЙ 3 · Кондитер
Доход 150 000 ₽/мес (1,8 млн ₽/год), расходы на закупки — 70 000 ₽/мес.
| НПД 4% | 72 000 ₽ |
| УСН 15% + взносы | ≈ 176 551 ₽ |
✔ Выгоднее НПД (но при производстве есть нюансы)
Плюсы и минусы: шпаргалка
НПД
✔ Плюсы
- Ставки 4% и 6% — одни из самых низких
- Нет деклараций, отчётов и бухгалтерии
- Не нужен статус ИП
- Без обязательных взносов
- Налоговый вычет 10 000 ₽ для новичков
✖ Минусы
- Лимит 2,4 млн ₽ в год
- Нельзя нанимать сотрудников
- Расходы не уменьшают налог
- Не идёт пенсионный стаж
- Не все контрагенты готовы работать с самозанятыми
УСН
✔ Плюсы
- Большие лимиты дохода
- Можно нанимать сотрудников
- Объект «доходы минус расходы» для бизнеса с затратами
- Пенсионный стаж и статус ИП
- Взносы уменьшают налог (ИП без работников — до 100%)
✖ Минусы
- Декларация, КУДиР, авансовые платежи
- Обязательные взносы даже при нулевом доходе
- Часто нужна онлайн-касса
- Выше риск ошибок в учёте — нужен бухгалтер или сервис
Чек-лист: какой режим выбрать
Выбирайте НПД, если:
- Доход до 200 000 ₽ в месяц и не планируете резкого роста
- Работаете один, без сотрудников
- Расходы минимальны (услуги, а не торговля)
- Нужна простота — пять минут на чек в приложении
Выбирайте УСН, если:
- Доход выше 2,4 млн ₽ в год или растёт быстро
- Есть или будут наёмные сотрудники
- Расходы превышают 60% выручки → УСН 15%
- Важны пенсионный стаж и статус ИП для крупных контрактов
Итог
НПД и УСН не конкурируют — они решают разные задачи. НПД идеален как стартовая площадка: легализовать доход быстро, дёшево и без отчётности. Когда бизнес перерастает лимиты и появляется команда, переход на УСН становится естественным этапом развития.
Главное правило: считать налоговую нагрузку на своих реальных цифрах, а не выбирать режим «по совету»
Материал носит информационный характер. Ставки и лимиты актуальны на момент публикации — перед принятием решения уточняйте текущие значения на сайте ФНС.