Гид по налогу для самозанятых

Налоговый период по налогу на профессиональный доход — это календарный месяц

Никаких квартальных деклараций, авансовых расчётов и годовых отчётов. Каждый месяц самозанятый формирует чеки в приложении, получает уведомление от ФНС и платит налог одной суммой. Разбираемся, как это работает на практике.

1 месяц
налоговый период по НПД
до 12-го
ФНС присылает сумму налога за прошлый месяц
до 28-го
крайний срок уплаты налога
0 деклараций
отчётность полностью отсутствует

Что такое налоговый период по НПД

Налоговый период — это отрезок времени, по итогам которого рассчитывается и уплачивается налог. Для налога на профессиональный доход статья 11 Федерального закона № 422-ФЗ устанавливает: налоговым периодом признаётся календарный месяц.

Это одно из главных отличий НПД от других режимов. Упрощёнка требует квартальных авансов и годовой декларации, ОСНО — ежеквартальной отчётности. У самозанятых каждый месяц — самостоятельный цикл: доходы → чеки → уведомление → уплата.

Важно: если дохода в месяце не было, платить ничего не нужно. Нулевых уведомлений ФНС не присылает — нет дохода, нет налога, никаких действий.

Как выглядит месячный цикл самозанятого

Жизненный цикл одного налогового периода укладывается в четыре шага. Нажмите на шаг, чтобы увидеть подробности.

Формирование дохода и чеков

В течение месяца самозанятый получает оплату за товары, работы или услуги и фиксирует каждое поступление чеком в приложении «Мой налог». При оплате от физлица чек формируется в момент расчёта, при оплате от компании или ИП — не позднее 9-го числа следующего месяца.

Пример: налоговый период «сентябрь»
Налоговый период: 1–30 сентября
до 12.10
уведомление
оплата до 28.10
доходы и чеки расчёт налога ФНС срок уплаты

Ставки налога внутри периода

Ставка зависит от того, кто платит за товар или услугу, и применяется к каждому чеку отдельно:

4%
Оплата от физических лиц
Продали товар или оказали услугу обычному человеку — ставка минимальная.
6%
Оплата от юрлиц и ИП
Заказчик — компания или предприниматель — ставка выше, но налог всё равно считает ФНС.
Налоговый вычет: каждый самозанятый получает вычет 10 000 ₽. Пока он не израсходован, ставки фактически снижены: 3% вместо 4% и 4% вместо 6%. Вычет применяется автоматически и действует один раз за весь период самозанятости.

Калькулятор налога за месяц

Укажите доходы налогового периода — калькулятор покажет сумму налога с учётом вычета и без него

Налог за месяц
3 200 ₽
Оплатить до
28-го числа
следующего месяца

Налоговый период НПД и других режимов

Чтобы понять, насколько удобен месячный цикл, сравним его с отчётностью других систем налогообложения:

Параметр НПД УСН ОСНО
Налоговый период 1 месяц Календарный год Календарный год
Декларация Не нужна 1 раз в год Ежеквартально (НДС) и в год (НДФЛ)
Кто считает налог ФНС автоматически Сам налогоплательщик Сам налогоплательщик
Авансовые платежи Нет Ежеквартально Ежеквартально
Кассовый аппарат Не нужен (чеки в приложении) Как правило, нужен Нужен

Особые случаи: когда месяц — не просто месяц

Первый налоговый период

Если постановка на учёт произошла в середине месяца, первым налоговым периодом будет период с даты регистрации до конца следующего месяца. Например, зарегистрировались 20 марта — первый период продлится с 20 марта по 30 апреля.

Снятие с учёта

Если самозанятый снимается с учёта, последний налоговый период — это месяц, в котором подано заявление. Доходы, полученные до снятия, облагаются в обычном порядке — до 12-го придёт уведомление, до 28-го нужно заплатить.

Превышение лимита 2,4 млн ₽

Лимит годовой, а период — месячный. Если доход с начала года превысил 2,4 млн ₽, право на НПД утрачивается с месяца превышения. Излишек облагается уже по правилам НДФЛ или выбранного режима.

Совмещение с статусом ИП

ИП на НПД работает по тем же месячным правилам: никакой декларации, уведомление до 12-го, уплата до 28-го. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя — при переходе нужно отказаться от УСН или патента.

Что будет, если пропустить сроки

Просрочка уплаты.

Если не заплатить до 28-го числа, начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (для ИП — также 1/300). Долг ФНС вправе взыскать через суд.

Штраф за чек.

Если доход получен, а чек не сформирован (или сформирован с опозданием), штраф — 20% от суммы расчёта. При повторном нарушении в течение полугода — 100% суммы.

Частые вопросы о налоговом периоде НПД

Если в месяце не было дохода, нужно ли что-то подавать? +
Налоговый период одинаков для всех ставок — и 4%, и 6%? +
Почему оплата до 28-го, а раньше говорили про 25-е? +
Что делать, если в приложении сумма налога кажется неверной? +

Коротко о главном

  • Налоговый период по НПД — календарный месяц
  • Первый период у вновь зарегистрированных — с даты регистрации до конца следующего месяца
  • Уведомление с суммой налога приходит до 12-го числа следующего месяца
  • Уплатить налог нужно до 28-го числа следующего месяца
  • Деклараций, авансов и отчётности нет вообще
  • Нет дохода — нет налога и никаких обязанностей