Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, фрилансеров и мастеров, который действует по всей России с 2020 года. Разбираемся, сколько платить, какие лимиты соблюдать и какие льготы даёт государство.

4%
при приёме оплаты от физических лиц
6%
при приёме оплаты от компаний и ИП
0 ₽
обязательных взносов на пенсионное страхование
2,4 млн ₽
максимальный годовой доход на НПД

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим, введённый Федеральным законом № 422-ФЗ. Его плательщиков принято называть самозанятыми, хотя применять режим могут и индивидуальные предприниматели.

Главная идея проста: будущий самозанятый регистрируется через приложение «Мой налог», пробивает чеки клиентам, а налоговая сама рассчитывает сумму к уплате — без деклараций, визитов в инспекцию и онлайн-касс.

Две ставки: от кого поступила оплата

Ставка налога зависит только от того, кто заплатил — физическое лицо или организация. Вид деятельности, сумма и частота поступлений на ставку не влияют.

Физические лица
4%
Частные клиенты: репетиторство, ремонт, услуги мастера, продажа товаров
Организации и ИП
6%
Юридические лица и предприниматели: разработка сайта, консалтинг, дизайн

Калькулятор налога

Двигайте ползунки — сумма налога пересчитается автоматически

С физлиц (4%)
2 000 ₽
С юрлиц (6%)
1 800 ₽
Итого к уплате
3 800 ₽

Лимит дохода: 2,4 млн рублей в год

Применять НПД можно, пока сумма доходов с начала календарного года не превысила 2,4 млн ₽. Это в среднем 200 000 ₽ в месяц. В месячных рамках ограничений нет: можно заработать больше в одном месяце и совсем ничего в другом.

0 ₽ Лимит: 2 400 000 ₽ / год
⚠️ Если лимит превышен, придётся перейти на другой режим: УСН, патент или общую систему. Уведомить налоговую нужно в течение 20 календарных дней.

НПД против других режимов

Параметр НПД УСН 6% НДФЛ 13–22%
Ставка налога 4–6% 6% 13–22%
Страховые взносы Не обязательны Фиксированные + 1% свыше 300 тыс. ₽ Платит работодатель
Отчётность Нет Декларация раз в год Декларация 3-НДФЛ
Наёмные сотрудники Нельзя Можно —
Лимит дохода 2,4 млн ₽/год До 450 млн ₽ (2025) Нет

Налоговая льгота: вычет 10 000 рублей

10 000 ₽

Каждый новый плательщик НПД получает единовременный налоговый вычет. Он не выдаётся деньгами, а автоматически снижает ставку налога, пока не будет израсходован.

Ставка по физлицам
4% → 3%
Экономия уходит в погашение вычета
Ставка по юрлицам
6% → 4%
Вычет расходуется быстрее
💡 Пример: самозанятый получил 100 000 ₽ от физлиц. Вместо 4 000 ₽ он заплатит 3 000 ₽, а 1 000 ₽ спишется из вычета. Остаток вычета — 9 000 ₽.

Как самозанятый платит налог: 4 шага

1
Регистрация в «Мой налог»
Скачивается приложение ФНС, регистрация занимает около 10 минут по паспорту и СНИЛС — или через Госуслуги
2
Формирование чека
При каждом поступлении денег в приложении формируется чек, который отправляется клиенту
3
Налоговая начисляет сумму
До 12-го числа следующего месяца ФНС автоматически рассчитывает налог и присылает уведомление
4
Оплата до 28-го числа
Оплатить можно картой в приложении, по квитанции в банке или настроить автоплатёж. Налог меньше 100 ₽ переносится на следующий месяц

Кому НПД применять нельзя

• Перепродажа чужих товаров и имущества
• Добыча и продажа полезных ископаемых
• Реализация подакцизных товаров
• Посредничество по агентским договорам (кроме некоторых исключений)
• Доставка с приёмом платежей от имени других лиц
• Нельзя оказывать услуги текущему работодателю
• Нельзя оказывать услуги бывшему работодателю, если с увольнения прошло менее 2 лет
• Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам
• Госслужащие могут применять НПД только при сдаче жилья в аренду

Частые вопросы

Да. ИП вправе перейти на НПД и перестать платить фиксированные взносы. Но совмещать НПД с УСН или патентом нельзя — от прежнего режима придётся отказаться.
Период на НПД не входит в пенсионный стаж и не формирует пенсионные баллы. При желании можно делать добровольные взносы в СФР — за это начислят и стаж, и баллы.
Да. Зарплата по трудовому договору облагается НДФЛ, который платит работодатель, а дополнительный доход оформляется через НПД. Режимы не конфликтуют.
Да. За умышленное занижение дохода — штраф 40% от скрытой суммы, за неумышленное — 20%. За первое нарушение в рамках небольших сумм штраф может составить 20% от дохода, за повторное в течение полугода — полную сумму сокрытого дохода.

Главное — запомнить

Ставки: 4% и 6% Лимит: 2,4 млн ₽ в год Вычет: 10 000 ₽ Без отчётов и взносов

НПД — самый простой способ легализовать подработку. Регистрация занимает 10 минут, налог считает сама налоговая, а ставки ниже, чем на любом другом режиме.