Главная цифра, которую нужно запомнить:
2 400 000 ₽ в год
Это максимальный доход, который может получить самозанятый на налоге на профессиональный доход (НПД) в течение календарного года. Лимит зафиксирован в статье 4 Федерального закона № 422-ФЗ и в 2025 году не менялся.
Что считается лимитом и как он считается
Лимит — это не месячный порог и не среднее значение. Это совокупный доход с 1 января по 31 декабря. Считается нарастающим итогом: каждый новый поступивший платёж прибавляется к сумме, уже полученной с начала года.
📊 Наглядно: средний месячный эквивалент лимита
⚠️ Важно понимать
Можно зарабатывать неравномерно: 50 000 ₽ в январе, 400 000 ₽ в июле — нарушения нет, пока сумма за год не превысила 2,4 млн ₽. Но если лимит исчерпан, скажем, к октябрю, — статус самозанятого уже нельзя сохранить до конца года без последствий.
Налоговые ставки: когда платите 4%, а когда 6%
Ставка НПД зависит от того, кто платит за товар или услугу:
4%
Клиент — физическое лицо
Частные заказчики: репетиторство, маникюр, фотосессии, консультации
6%
Клиент — организация или ИП
Работа с компаниями: дизайн, разработка, маркетинг, юридические услуги
💡 Бонус для новичков: при регистрации в приложении «Мой налог» начисляется налоговый вычет 10 000 ₽. Он автоматически снижает ставку с 4% до 3% и с 6% до 4%, пока не будет исчерпан.
Какой доход засчитывается в лимит — и какой нет
- Оплата за товары собственного производства (выпечка, hand-made, мыловарение)
- Доход от оказания услуг (репетиторство, дизайн, ремонт, красота)
- Доход от выполнения работ по гражданско-правовым договорам
- Поступления, за которые сформирован чек в приложении «Мой налог» (в месячный НПД и годовой лимит идут именно они)
Сколько придётся заплатить: расчёт на пальцах
🧮 Мини-калькулятор: хватит ли лимита
180 000 ₽ / месяц
Сравнение месячных сценариев
| Месячный доход | Годовой доход | Исчерпание лимита | Статус |
|---|---|---|---|
| 100 000 ₽ | 1 200 000 ₽ | не наступит | ✔ В пределах |
| 150 000 ₽ | 1 800 000 ₽ | не наступит | ✔ В пределах |
| 200 000 ₽ | 2 400 000 ₽ | ровно к 31 декабря | ⚠ На грани |
| 250 000 ₽ | 3 000 000 ₽ | конец сентября | ✘ Превышение |
| 300 000 ₽ | 3 600 000 ₽ | конец августа | ✘ Превышение |
Что происходит при превышении лимита
Превышение — не катастрофа, но действовать нужно быстро. Последствия зависят от того, кто самозанятый: физическое лицо или «самозанятый ИП».
👤 Физическое лицо
Статус НПД автоматически утрачивается с даты превышения. С этого момента доход облагается НДФЛ 13%. Нужно уведомить налоговую через «Мой налог» и подать декларацию 3-НДФЛ.
🏢 Самозанятый ИП
ИП теряет право на НПД и в течение 20 дней должен уведомить ФНС о переходе на другой режим (чаще всего — УСН 6% «доходы»). Пропуск срока чреват доначислениями и штрафами.
Другие ограничения НПД, о которых забывают
- Запрет на перепродажу товаров — можно продавать только продукцию собственного изготовления.
- Запрет на работу по договорам с бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения.
- Нельзя быть агентом или комиссионером, продавать подакцизные товары, добывать и продавать полезные ископаемые.
- Ограничения по видам деятельности: адвокаты и нотариусы не могут применять НПД.
4 правила, чтобы не потерять статус
01
Контролируйте нарастающий итог
Приложение «Мой налог» показывает сумму за год — проверяйте её ежемесячно.
02
Проводите только реальные платежи
Чеки только за действительную деятельность, чтобы сумма не раздувалась искусственно.
03
Запланируйте переход на ИП заранее
Если доход стабильно растёт и приближается к лимиту, подготовьте смену режима заранее.
04
Учитывайте сроки налога
НПД за месяц уплачивается до 28-го числа следующего месяца — просрочка грозит пенями.
Вывод одной фразой
Лимит 2,4 млн ₽ в год — это потолок свободы на НПД. Пока доход в его рамках, самозанятый платит 4–6% без взносов и отчётности. Выходит за пределы — теряет режим. Поэтому считать нарастающий итог нужно с января, а не в декабре.