Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых с самой низкой ставкой в стране. Но у свободы есть граница: годовой лимит дохода. Перешагнул — и режим «сгорает». Разбираемся, сколько можно зарабатывать, как следить за лимитом и что делать, если потолок уже близко.

Главная цифра
2 400 000 ₽
максимальный доход самозанятого за календарный год

Что такое лимит по НПД и почему он существует

НПД введён с 2019 года как экспериментальный режим. Законодатель установил потолок дохода, чтобы режимом пользовались именно самостоятельные исполнители и микробизнес, а не крупные компании, маскирующие зарплату под «услуги».

Лимит — 2,4 млн рублей в год — един для всей страны и не зависит от региона, вида деятельности или того, работаете вы с физлицами или с компаниями.

В среднем в месяц
200 000 ₽
комфортный ориентир для планирования
Ставки налога
4% / 6%
от физлиц / от компаний и ИП

Что входит в лимит, а что — нет

Важный нюанс: в лимит зачитываются только доходы, облагаемые НПД. Зарплата по трудовому договору, проценты по вкладам или доход от продажи личной квартиры в расчёт не идут.

Учитывается в лимите Не учитывается
Оплата товаров и услуг от физлиц Зарплата по трудовому договору
Оплата от организаций и ИП Продажа личного имущества (квартира, авто)
Доход от сдачи жилья в аренду Вклады, дивиденды, пенсии, пособия
Доходы по гражданско-правовым договорам Материнский капитал, наследство, подарки

Калькулятор: сколько осталось до потолка

Налоговая не присылает уведомлений о приближении к лимиту — следить приходится самостоятельно в приложении «Мой налог». Оцените запас прямо здесь:

Использовано лимита
62,5%
Осталось до конца года
900 000 ₽

Что будет, если превысить 2,4 млн рублей

Превышение лимита — не катастрофа, но последствия серьёзные. Вот пошаговая картина:

1
Режим утрачивается автоматически. С даты превышения доход больше не облагается НПД. Чеками пользоваться нельзя.
2
Физлицо платит НДФЛ 13–22%. Нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить налог до 15 июля.
3
ИП переходит на УСН или ОСНО. Если в течение 20 дней подать уведомление о переходе на «упрощёнку», можно продолжить на УСН с начала месяца утраты НПД.
4
Вернуться на НПД можно, но фактически со следующего календарного года. При превышении без самостоятельного снятия налоговая снимает с учёта принудительно, и вернуться можно только в следующем году.

НПД vs альтернативы при росте дохода

Если бизнес вырос за пределы потолка — это хорошая новость. Сравните варианты:

Параметр НПД УСН «Доходы» (ИП) УСН «Доходы минус расходы» (ИП)
Лимит дохода2,4 млн ₽~450 млн ₽ (2025)~450 млн ₽ (2025)
Ставка4% / 6%6%15%
Взносы ИПНе обязательныОбязательны (+1% свыше 300 тыс.)Обязательны
ОтчётностьНет1 декларация в год1 декларация в год

Прочие ограничения режима, о которых забывают

Лимит дохода — не единственная планка. НПД недоступен, если:

  • ✕есть наёмные работники по трудовым договорам;
  • ✕выполняются заказы нынешнего работодателя или бывшего (менее 2 лет после увольнения);
  • ✕перепродаются чужие товары или имущественные права;
  • ✕работа идёт по агентским договорам (кроме курьеров с кассой заказчика);
  • ✕добываются и продаются полезные ископаемые или продаются подакцизные и маркированные товары.

Как не вылететь за лимит: чек-лист

✓Смотрите счётчик в «Моём налоге». Приложение показывает доход с начала года в разделе статистики.
✓Планируйте загрузку. Если к ноябрю заработано более 2 млн — переносите часть крупных сделок на январь.
✓Фиксируйте выручку датой оплаты. Доход считается на дату поступления денег, а не подписания акта.
✓Заранее выбирайте «запасной» режим. Если рост неизбежен — откройте ИП на УСН до превышения, чтобы перейти без паузы и штрафов.
✓Не дробите доход искусственно. Несколько аккаунтов самозанятого у одного человека налоговая объединит в один лимит.

Частые вопросы

Лимит считается с даты регистрации или с 1 января?+

Строго с 1 января по 31 декабря. Если вы встали на учёт в октябре, лимит всё равно составляет полные 2,4 млн ₽ до конца года.

А если превысил случайно, на пару тысяч?+

Закон не делает исключений по размеру превышения. Право на НПД утрачивается с даты, когда доход шагнул через потолок — даже на 1 рубль. Не превышенные ранее суммы облагаются НПД в обычном порядке.

Можно ли работать на НПД и как ИП одновременно?+

Да, ИП может применять НПД без наёмных работников. Это популярная стратегия: статус ИП позволяет за 20 дней после превышения лимита перейти на УСН и избежать обременительной общей системы налогообложения.

Увеличат ли лимит в будущем?+

С 2019 года лимит не менялся. Законопроекты об индексации обсуждались, однако на момент публикации действует прежний потолок — 2,4 млн ₽ в год. Актуальные сведения стоит проверять на официальном сайте ФНС.

Коротко о главном

Лимит НПД — 2,4 млн рублей в год, или в среднем 200 тысяч в месяц. В него идут только профессиональные доходы с чеками. Превышение означает автоматический уход с режима и необходимость отчитаться по НДФЛ или перейти на УСН. Вовремя следить за счётчиком в «Моём налоге» и держать «запасной» статус ИП — лучшая страховка для растущего самозанятого.