Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный режим для самозанятых, фрилансеров, мастеров и всех, кто зарабатывает своим трудом без наёмного персонала.
Ставка — всего 4% при работе с физлицами и 6% при работе с компаниями. Ниже — полный разбор: кто обязан платить, как устроен расчёт, какие есть ограничения и как зарегистрироваться за 10 минут.
Что такое налог на профессиональный доход
НПД введён Федеральным законом № 422-ФЗ: сначала как эксперимент в четырёх регионах, а с 2020 года — на всей территории России. Режим действует до 31 декабря 2028 года.
Плательщик НПД не сдаёт декларации, не покупает кассу, не платит страховые взносы в обязательном порядке. Весь учёт ведёт приложение «Мой налог»: оформил чек — доход посчитан автоматически.
Кто может платить НПД
- Фрилансеры: дизайнеры, копирайтеры, программисты
- Репетиторы, няни, консультанты
- Мастера: парикмахеры, мастера маникюра, фотографы
- Продавцы товаров собственного изготовления
- Собственники, сдающие жильё в аренду
- Курьеры, таксисты (в т.ч. через агрегаторы)
- Перепродавщики чужих товаров
- Работодатели с наёмными сотрудниками
- Агенты и комиссионеры
- Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие
- Продавцы подакцизных и подлежащих маркировке товаров
- Исполнители по трудовому договору у текущего (или бывшего менее 2 лет назад) работодателя
Как устроен расчёт: сравнение ставок
Ставка зависит от того, кто заплатил за услугу. Сравните налоговую нагрузку при доходе 100 000 ₽ в месяц:
| Кто платит | Ставка | Налог с 100 000 ₽ | Налог в год |
|---|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | 4 000 ₽ | 48 000 ₽ |
| Организация или ИП | 6% | 6 000 ₽ | 72 000 ₽ |
| Для сравнения: НДФЛ с зарплаты | 13–22% | от 13 000 ₽ | от 156 000 ₽ |
Калькулятор налога
Налоговый вычет 10 000 ₽
Каждый новый плательщик получает бонус — вычет, который автоматически снижает ставку:
| Доход от | Обычная ставка | Ставка с вычетом |
|---|---|---|
| Физические лица | 4% | 3% |
| Организации и ИП | 6% | 4% |
Вычет тратится постепенно и выдаётся один раз. Ничего оформлять не нужно — «Мой налог» уменьшает ставку автоматически, пока не исчерпается лимит.
Как оформить статус за 10 минут
5 ошибок, из-за которых теряют деньги
НПД vs УСН vs НДФЛ: выгода в цифрах
Сравнение годовой нагрузки при доходе 1 000 000 ₽: наведите курсор на столбцы, чтобы увидеть детали.
(самозанятый)
(ИП без работников)
(наёмный работник)
Ответы на главные вопросы
Может ли ИП платить НПД?
Да. ИП может перейти на НПД, отказавшись от другого спецрежима в течение месяца. При этом нельзя нанимать сотрудников и совмещать НПД с другими режимами.
Что будет, если не оформить статус?
Получение дохода без постановки на учёт грозит штрафом 20% от дохода (и до 100% при повторном нарушении), а также доначислением НДФЛ 13–15% и пени.
Нужна ли касса самозанятому?
Нет. Чек из приложения «Мой налог» заменяет кассовый чек — это прямо предусмотрено законом.
Можно ли сняться с учёта?
Да, в любой момент через приложение. При этом повторная регистрация не ограничена — можно вернуться, когда появится доход.