Полный гид
Налог на профессиональный доход:
всё, что нужно знать самозанятому
Кто может стать плательщиком НПД, как зарегистрироваться за 10 минут, сколько платить и как не получить штраф — разбираем по шагам с калькулятором и наглядными схемами
⏱ 15 минут чтения 📊 Интерактивный калькулятор ✅ Пошаговая инструкция
⚡ Коротко о главном

Налогоплательщиком НПД может стать физическое лицо или ИП, которое зарабатывает до 2,4 млн ₽ в год, продаёт товары собственного производства, работы или услуги, не имеет работодателя и не нанимает сотрудников по трудовым договорам.

Ставки: 4% — при оплате от физлиц, 6% — при оплате от компаний. Регистрация — через приложение «Мой налог» за 10 минут.

Кто может стать плательщиком НПД

НПД — специальный налоговый режим, который работает во всех регионах России. Он объединяет привычные категории «самозанятых»: фрилансеров, репетиторов, мастеров красоты, курьеров, фотографов, кондитеров, арендодателей и десятки других профессий.

👤
Физическое лицо
Гражданин РФ, ЕАЭС или Украины, работающий на себя без статуса ИП
📇
Индивидуальный предприниматель
ИП без наёмных сотрудников, перешедший на НПД (нельзя совмещать с другими режимами)

Популярные направления деятельности на НПД

💻 IT и фриланс 🎓 Репетиторство 🚗 Перевозки и такси 🧁 Кулинария и кондитеры 💅 Косметология 🏠 Сдача жилья в аренду 📷 Фото и видео 🔧 Ремонт и стройка 👶 Няни и сиделки 🐾 Выгул собак 🛍 Товары ручной работы 📝 Копирайтинг и дизайн

Кому режим не подойдёт: 7 ограничений

1
Доход свыше 2,4 млн ₽ в год
Превысили лимит — нужно переходить на УСН или другой режим
2
Наёмные сотрудники
Нельзя иметь персонал по трудовым договорам
3
Перепродажа товаров
Можно продавать только продукцию собственного изготовления
4
Подакцизные и маркированные товары
Алкоголь, табак, обувь, одежда — под запретом даже собственного производства
5
Агенты и посредники
Работа по агентским договорам, комиссии, поручению (кроме курьеров)
6
Госслужащие
Сдача жилья в аренду разрешена, прочая деятельность — нет
7
Добыча и продажа недр
Недропользователи не могут применять НПД
💡
Важный нюанс: работать по найму и быть самозанятым одновременно — можно. Главное, чтобы заказчиком по НПД не выступал текущий работодатель или бывший работодатель в течение менее 2 лет после увольнения.

Ставки, лимиты и налоговый вычет

4%
оплата от физических лиц
6%
оплата от организаций и ИП
10 000 ₽
стартовый налоговый вычет
2,4 млн ₽
максимальный доход в год

Как работает вычет 10 000 ₽

Всем новым плательщикам НПД государство дарит налоговый бонус 10 000 рублей. Пока он не исчерпан, действующая ставка снижается:

Тип заказчика Обычная ставка Ставка с вычетом
Физическое лицо 4% 3%
Организация или ИП 6% 4%

Вычет тратится автоматически с каждого платежа, пока не закончится. Получить его повторно нельзя.

🧮 Интерактивный калькулятор налога

50 000 ₽
30 000 ₽
Налог к уплате
3 300 ₽
На руки останется
76 700 ₽
Эффективная ставка
4,1%
■ Чистый доход■ Налог

Как зарегистрироваться: 3 способа

  1. Скачайте приложение «Мой налог» в App Store или Google Play
  2. Отсканируйте паспорт камерой телефона и сделайте селфи — или войдите через Госуслуги, тогда сканирование не потребуется
  3. Укажите регион ведения деятельности
  4. Готово — статус подтверждается мгновенно, справку можно скачать в приложении

НПД vs ИП на УСН vs самозанятость «в тени»

Сравним три популярных сценария для дохода 100 000 ₽ в месяц от смешанных заказчиков (50% физлица, 50% юрлица):

Критерий НПД ИП на УСН 6% Без статуса
Налоговая нагрузка/год≈ 60 000 ₽≈ 100 000 ₽ + взносы ≈ 50 000 ₽0 ₽, но риск штрафов
ОтчётностьНет вообщеДекларация раз в год—
Кассовый аппаратНе нуженЧасто нужен—
Страховые взносыДобровольно (стаж не идёт)Обязательно ~53 658 ₽/год—
СотрудникиНельзяМожно—
Легальность и защита прав✅ Полная✅ Полная❌ Риск доначислений и пени
✅ Плюсы НПД
  • Самые низкие ставки в стране — 4% и 6%
  • Нулевая отчётность, нет деклараций
  • Нет налога, если не было дохода
  • Регистрация за 10 минут с телефона
  • Чеки формируются в приложении автоматически
⚠️ Минусы НПД
  • Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год
  • Пенсионный стаж не идёт без добровольных взносов
  • Нельзя нанимать сотрудников
  • Нельзя заниматься перепродажей и агентской деятельностью

Чек-лист: что делать после регистрации

Ваш прогресс0%

Штрафы, о которых нужно знать

20%
от суммы дохода — если не пробил чек первый раз. Повторно в течение полугода — полная сумма расчёта
1/300 ставки ЦБ
пени за каждый день просрочки уплаты налога
20–40%
от неуплаченной суммы — за умышленное занижение дохода
🛡️
Хорошая новость: для новых плательщиков НПД в первый год действует негласная «налоговая амнистия» — ФНС лояльно относится к мелким ошибкам. Но рассчитывать на это не стоит.

Частые вопросы

💼 Можно ли совмещать НПД с работой по найму?
Да. Трудовой договор с НПД не конфликтует. Работодатель платит за вас НДФЛ 13–22%, а дополнительный доход вы облагаете по ставке 4–6%.
🏦 Самозанятым дают ипотеку и кредиты?
Да. Справка о доходах по НПД формируется в приложении «Мой налог» и признаётся банками официальным подтверждением дохода.
🧓 Идёт ли пенсионный стаж?
Автоматически — нет. Чтобы стаж шёл, нужно добровольно платить взносы в Соцфонд (в 2025 году минимум около 59 000 ₽ в год за полный год стажа). Это делается через приложение «Мой налог».
📈 Что делать при превышении лимита 2,4 млн ₽?
ФНС автоматически снимет с учёта, и разницу придётся облагать НДФЛ 13% (физлицам) или перейти на УСН (ИП — в течение 30 дней). Лучше следить за доходом заранее в приложении.
✈️ Можно ли оставаться самозанятым, живя за границей?
Да, если деятельность ведётся на территории России (например, удалённые услуги заказчикам из РФ). Главное — корректно указывать регион деятельности.
Готовы легализовать свой доход?
Ставка от 3% с вычетом, ноль отчётности и официальный статус за 10 минут — прямо с телефона
📱 Скачать приложение «Мой налог»
Приложение бесплатное · Регистрация без визита в налоговую
⚠️ Материал носит информационный характер. Актуальные ставки, лимиты и порядок регистрации уточняйте на официальном сайте ФНС России (npd.nalog.ru) и в приложении «Мой налог».