Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, фрилансеров и микробизнеса со ставкой всего 4–6 %
Разбираем главные особенности режима: кто может применять, какие лимиты действуют, чем НПД отличается от других систем налогообложения и где у него подводные камни.
Что такое НПД простыми словами
Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим, введённый Федеральным законом № 422-ФЗ. Он позволяет легально зарабатывать на своих услугах и товарах собственного изготовления без регистрации ИП, без отчётности и без кассового аппарата.
Весь учёт ведётся автоматически в бесплатном приложении ФНС «Мой налог»: чек формируется в пару кликов, а сумма налога рассчитывается системой по итогам месяца.
Интерактивный калькулятор: сколько НПД придётся заплатить
Годовой лимит: 2,4 млн рублей
Лимит действует нарастающим итогом с начала года. Как только сумма чеков превысит 2,4 млн ₽, право на НПД теряется — нужно переходить на другой режим (для ИП — уведомить ФНС о переходе на УСН в течение 30 дней).
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Лимит дохода в год | 2 400 000 ₽ |
| В среднем в месяц | около 200 000 ₽ |
| Минимальный налог к оплате | 100 ₽ (меньше — переносится на следующий месяц) |
| Срок уплаты | до 28-го числа следующего месяца |
Кому режим подходит, а кому нет
- Репетиторство, консультации, переводы
- Дизайн, копирайтинг, разработка, услуги фриланса
- Товары собственного изготовления (свечи, выпечка, поделки)
- Сдача жилья в аренду
- Услуги: такси, клининг, няня, мастера ремонта
- Перепродажа чужих товаров и недвижимости
- Работа по трудовому договору с налогом как агент
- Наём сотрудников по трудовым договорам
- Акцизные и маркированные товары (табак, алкоголь)
- Услуги бывшему работодателю в течение 2 лет после увольнения
НПД против других режимов: наглядное сравнение
| Критерий | НПД | УСН «Доходы» (ИП) | НДФЛ (без статуса) |
|---|---|---|---|
| Ставка | 4–6 % | 6 % | 13 % |
| Страховые взносы | Нет | Да, фиксированные | Нет |
| Отчётность | Нет | Декларация раз в год | 3-НДФЛ |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ | свыше 60 млн ₽* | Нет |
| Наём сотрудников | Нельзя | Можно | Нельзя |
* Лимит УСН ежегодно индексируется.
Как встать на учёт: 4 шага
Сильные и слабые стороны режима
- Самая низкая ставка среди всех режимов
- Никакой отчётности и нулевая бюрократия
- Не нужно открывать ИП
- Можно совмещать с работой по найму
- Нет взносов — налог только с фактического дохода
- Лимит 2,4 млн ₽ в год
- Нельзя нанимать сотрудников
- Стаж в ПФР не идёт автоматически
- Компании иногда избегают работать с самозанятыми
- Ограничения на виды деятельности
Вывод
НПД — идеальный старт для тех, кто монетизирует навыки и хобби без наёмной команды и больших оборотов. Низкая ставка, нулевая отчётность и простая регистрация делают его самым доступным способом легально работать на себя. Главное — следить за лимитом дохода и ограничениями по видам деятельности.