Налог на профессиональный доход (НПД) — самый простой способ легализовать заработок в России
Разбираемся, кому подходит режим, сколько платить и как не запутаться в правилах — без бухгалтерского жаргона
Что такое НПД и кто может его платить
Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для тех, кто зарабатывает самостоятельно, без работодателя и без наёмных работников. Он действует с 2019 года и доступен во всех регионах России как гражданам РФ, так и гражданам стран ЕАЭС.
Стать плательщиком НПД может как физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Главные условия:
- годовой доход не превышает 2,4 млн рублей;
- нет работодателя и сотрудников по трудовым договорам;
- вы продаёте товары собственного производства, услуги или результаты интеллектуальной деятельности.
Компактная логика: делаешь сам — платишь НПД. Нанимаешь людей или перепродаёшь чужие товары — режим не подходит.
Ставки налога: 4% или 6%
Самое важное, что нужно понять про НПД: ставка зависит не от вида деятельности, а от того, кто вам платит.
если клиент — физическое лицо
если клиент — организация или ИП
Важно: налог считается только с фактически полученных денег. Не было дохода в месяце — нечего платить. Нет минимальных взносов, нет обязательных платежей «за факт регистрации».
Пример расчёта на пальцах
Репетитор получил за месяц:
• от родителей учеников — 40 000 ₽ → налог 40 000 × 4% = 1 600 ₽
• от онлайн-школы (юрлицо) — 30 000 ₽ → налог 30 000 × 6% = 1 800 ₽
Итого за месяц: 3 400 ₽ при доходе 70 000 ₽
Чем НПД отличается от других режимов
| НПД | УСН для ИП | |
|---|---|---|
| Отчётность | Нет вообще | Декларация раз в год |
| Страховые взносы | Добровольные (часть налога идёт на пенсию) | Фиксированные, даже без дохода |
| Касса, чеки | Чек формируется в приложении «Мой налог» | Часто нужна онлайн-касса |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | Существенно выше |
Как работать на НПД: три шага
Регистрация. Скачиваете приложение «Мой налог», регистрируетесь по паспорту и фото — занимает около 10 минут. Можно также через Госуслуги или банк.
Чеки. Получили деньги — формируете чек в приложении и отправляете клиенту. Тип клиента (физлицо или компания) определяет ставку автоматически.
Оплата. Приложение само считает налог по итогам месяца. Платёжное поручение приходит до 12-го числа, заплатить нужно до 28-го — картой, по QR-коду или с автоплатежом.
Кому режим не подойдёт
НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами, и на него нельзя вывести часть занятости. Не получится применять режим, если вы:
- перепродаёте товары, не произведённые вами;
- продаёте подакцизные товары или добываете полезные ископаемые;
- оказываете услуги по доставке с приёмом платежей (кроме случаев с кассой продавца);
- оказываете услуги своему текущему или бывшему работодателю (если с увольнения прошло меньше двух лет);
- работаете агентом или комиссионером.
Налоговый вычет. Каждому новому плательщику положен вычет 10 000 ₽: приложение само уменьшает налог — со ставки 4% до 3% и со ставки 6% до 4%, пока лимит не исчерпается. Фактически первые месяцы работы обходятся дешевле.
Выводы
Понять налог на профессиональный доход действительно просто, если свести его к трём фактам:
- ставка зависит только от типа клиента: 4% от людей, 6% от компаний;
- платится только с реального дохода и только через приложение «Мой налог» — без деклараций, взносов и касс;
- режим создан для тех, кто зарабатывает своими руками и головой: репетиторов, мастеров, фотографов, фрилансеров.
Официально. Просто. Дёшево.
НПД — легальный статус за 10 минут и минимальный налог среди всех режимов в России