Самозанятость — самый быстрорастущий налоговый режим в России. Уже более 12 миллионов человек платят налог на профессиональный доход (НПД) — и это число растёт каждый месяц.
В этом материале — всё, что нужно знать о НПД: кто может применять режим, сколько платить, как зарегистрироваться за 10 минут и какие штрафы грозят за нарушения.
Что такое налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим, введённый Федеральным законом № 422-ФЗ. С 2019 года он действовал как эксперимент в четырёх регионах, а с 2020 года распространён на всю территорию России. Закон гарантирует действие режима до конца 2028 года.
Людей, которые применяют НПД, в быту называют «самозанятыми». Суть режима проста: человек легально получает доход от своей деятельности без регистрации ИП, без отчётности и обязательных взносов — а налог платит автоматически через приложение «Мой налог».
- Нет обязательных страховых взносов
- Нет деклараций и кассовых аппаратов
- Регистрация онлайн за 10 минут
- Чеки формируются автоматически в приложении
- Можно совмещать с работой по трудовому договору
Кто может стать самозанятым
Применять НПД могут физические лица и индивидуальные предприниматели (для ИП — как альтернатива другим режимам). Обязательные условия:
Что можно и что нельзя на НПД
- Оказывать услуги (репетиторство, фото, маникюр, ремонт)
- Продавать товары собственного изготовления
- Сдавать жильё в аренду
- Выполнять работы по договорам ГПХ
- Работать курьером, таксистом (по договору)
- Перепродавать чужие товары и имущественные права
- Торговать подакцизными товарами и маркированной продукцией
- Добывать и продавать полезные ископаемые
- Работать по агентским договорам (кроме отдельных исключений)
- Оказывать услуги текущему работодателю (и бывшему — в течение 2 лет)
Ставки налога и налоговый вычет
Ставка зависит только от того, кто платит самозанятому:
Каждый новый самозанятый получает вычет: ставка 4% временно снижается до 3%, а ставка 6% — до 4%, пока сумма экономии не достигнет 10 000 ₽. Вычет даётся один раз и автоматически применяется в приложении.
Как зарегистрироваться: 4 простых шага
Что будет за нарушения
| Нарушение | Ответственность |
|---|---|
| Не сформирован чек вовремя | Штраф 20% от суммы расчёта (при повторном нарушении в течение полугода — 100% суммы) |
| Налог не уплачен в срок | Пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки |
| Доход от деятельности вообще скрыт (работа без регистрации) | Доначисление НДФЛ 13–15%, штраф 20–40% от неуплаченной суммы и пени |
Частые вопросы о НПД
Можно ли быть самозанятым и работать по трудовому договору?
Да. Зарплата облагается НДФЛ, доход от самозанятости — НПД. Но оказывать услуги своему работодателю в статусе самозанятого нельзя.
Идёт ли пенсионный стаж у самозанятых?
По умолчанию — нет, взносы не платятся. Но можно добровольно платить взносы на пенсионное страхование прямо в приложении «Мой налог».
Что делать, если доход превысил 2,4 млн ₽ в год?
Право на НПД утрачивается. Физлицо начинает платить НДФЛ, а ИП обязан в течение 20 дней перейти на другой режим (например, УСН).
Нужно ли платить налог, если дохода не было?
Нет. Нет дохода — нет налога. Никаких фиксированных платежей на НПД не существует.
Ставки 4–6%, нулевая отчётность, регистрация за 10 минут и бонус 10 000 ₽ от государства. Режим подходит миллионам людей: от репетиторов и мастеров маникюра до ИТ-специалистов и арендодателей.