Полный гид
Налог на профессиональный доход (НПД): как самозанятому платить от 4% легально и не платить лишнего
Ставки, лимиты, пошаговая регистрация, расчёт налога с примерами, санкции за нарушения и интерактивный калькулятор — всё, что нужно знать о спецрежиме для самозанятых, в одной статье.
Что такое налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим, введённый Федеральным законом № 422-ФЗ. С 2019 года он действовал как эксперимент в четырёх регионах, а с 2020 года распространён на всю территорию России. Режим рассчитан на тех, кто получает доход от личной трудовой деятельности: фрилансеров, репетиторов, мастеров услуг, кондитеров, фотографов, таксистов, арендодателей жилья.
Главная идея режима — максимально простая легализация дохода: без кассы, без деклараций, без бухгалтера. Весь учёт ведётся через бесплатное приложение ФНС «Мой налог»: самозанятый формирует чек при получении оплаты, а налоговая автоматически считает сумму к уплате.
Кто может стать самозанятым, а кому режим недоступен
✔ Можно применять НПД
- Репетиторы, няни, сиделки
- Фотографы, дизайнеры, копирайтеры
- Мастера маникюра, парикмахеры, косметологи
- Кондитеры, швеи, handmade-мастера
- Курьеры и перевозчики
- Собственники, сдающие жильё в аренду
- Программисты и IT-фрилансеры
✖ Режим недоступен
- Перепродавцам чужих товаров
- Продавцам подакцизных и маркированных товаров
- Нотариусам, адвокатам, арбитражным управляющим
- Тем, кто работает по агентским договорам
- Добытчикам и продавцам полезных ископаемых
- Работникам, оказывающим услуги текущему работодателю
- Госслужащим (кроме сдачи жилья в аренду)
- Тем, чей доход превышает 2,4 млн ₽ в год
Важно: самозанятым нельзя нанимать наёмных работников по трудовым договорам. Режим предполагает исключительно личное выполнение работ и услуг.
Ставки налога: сколько платит самозанятый
Ставка зависит от того, кто платит за товар или услугу — физическое лицо или организация/ИП.
Ставки зафиксированы законом до конца 2028 года: снижать или повышать их регионы не вправе.
🎁 Налоговый бонус 10 000 ₽ для новичков
Каждый, кто впервые регистрируется как самозанятый, получает вычет 10 000 ₽. Пока бонус не израсходован, ставка 4% фактически превращается в 3%, а 6% — в 4%.
Интерактивный калькулятор налога
Посчитайте, сколько придётся заплатить с вашего дохода. Калькулятор учитывает налоговый бонус 10 000 ₽.
Кто заплатил?
Как рассчитывается налог: пошагово
Получили оплату — сформируйте чек в приложении «Мой налог» сразу или до 9-го числа следующего месяца.
Приложение автоматически определяет ставку: 4% — от физлица, 6% — от компании или ИП.
До 12-го числа следующего месяца ФНС пришлёт уведомление с итоговой суммой налога.
Оплатите до 28-го числа: картой в приложении, по QR-коду или через банк. Можно подключить автоплатёж.
Примеры расчёта (без учёта бонуса)
| Доход за месяц | От физлиц (4%) | От юрлиц и ИП (6%) |
|---|---|---|
| 30 000 ₽ | 1 200 ₽ | 1 800 ₽ |
| 80 000 ₽ | 3 200 ₽ | 4 800 ₽ |
| 150 000 ₽ | 6 000 ₽ | 9 000 ₽ |
| 200 000 ₽ (лимит/мес) | 8 000 ₽ | 12 000 ₽ |
Как зарегистрироваться самозанятым: 4 способа
1. Приложение «Мой налог»
Самый быстрый способ: скан паспорта + селфи, регистрация занимает несколько минут. Можно войти через Госуслуги.
2. Личный кабинет на сайте ФНС
Веб-версия «Мой налог» на сайте nalog.gov.ru — для тех, кому удобнее работать с компьютера.
3. Через банк
Более 40 банков позволяют стать самозанятым прямо в своём приложении.
4. Госуслуги
Через подтверждённую учётную запись на портале — без загрузки паспорта и фото.
НПД против других режимов: что выгоднее
| Критерий | НПД (самозанятый) | ИП на УСН 6% | НДФЛ (без статуса) |
|---|---|---|---|
| Налоговая ставка | 4–6% | 6% + взносы | 13–22% |
| Страховые взносы | Не платятся | ~50 000 ₽/год фиксированно | Не платятся |
| Отчётность и декларации | Нет | Декларация раз в год | Декларация 3-НДФЛ |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽/год | До ~450 млн ₽/год | Нет |
| Наёмные работники | Нельзя | Можно | Нельзя |
| Трудовой стаж и пенсия | Добровольные взносы | Идут автоматически | Не идут |
Вывод: при доходах до 2,4 млн ₽ в год без сотрудников НПД почти всегда выгоднее ИП — особенно из-за нулевых страховых взносов.
Плюсы и минусы режима
Плюсы
- Минимальные ставки 4–6%
- Нет деклараций, взносов и онлайн-касс
- Легальный статус: чеки подтверждают доход для кредитов и виз
- Можно совмещать с работой по найму
- Регистрация за 10 минут со смартфона
- Бонус 10 000 ₽ на старте
Минусы
- Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год
- Нельзя нанимать работников
- Трудовой стаж не идёт (только за добровольные взносы)
- Нет больничных и отпускных
- Нельзя торговать чужими и маркированными товарами
- Часть работодателей осторожно относится к договорам с самозанятыми
Ответственность: что будет, если не платить
от суммы дохода — штраф за первый случай неподачи сведений (не оформил чек)
от суммы дохода — при повторном нарушении в течение 6 месяцев
ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки — пени за несвоевременную уплату
При этом действует «иммунитет для новичков»: первое нарушение срока передачи чека можно исправить добровольно. А вот полное сокрытие деятельности грозит доначислением НДФЛ 13% со всех незадекларированных доходов.
⚠ Что делать, если доход превысил 2,4 млн ₽
Самозанятый утрачивает право на НПД с месяца превышения лимита. Решение — зарегистрировать ИП (например, на УСН «Доходы») и продолжить деятельность уже как предприниматель. Уведомить ФНС нужно в течение 20 дней.
Частые вопросы о налоге на профессиональный доход
Главное в трёх предложениях
- Налог на профессиональный доход — самый простой и дешёвый способ легализовать заработок: 4% с платежей физлиц и 6% — от компаний, без взносов, касс и отчётности.
- Регистрация занимает минуты через приложение «Мой налог», а новички получают бонус 10 000 ₽, снижающий реальную ставку до 3–4% на старте.
- Главные ограничения — доход до 2,4 млн ₽ в год и запрет на наём работников; нарушение правил грозит штрафом до 100% от скрытого дохода.