Самозанятый платит налог не со всего, что пришло на карту
Разбираемся, что такое налоговая база по НПД, какие доходы в неё входят, а какие — нет, и как не попасть на штраф
Если вы самозанятый или только планируете зарегистрироваться, ключевой вопрос — с чего именно платить налог. Многие думают: «Всё, что пришло на счёт». Это ошибка, которая может привести к переплате или, наоборот, к претензиям налоговой. Налоговая база — это не все деньги на карте, а только те, что получены за ваш труд, товар или услугу.
Рассказываем простым языком, как работает налоговая база по НПД, с примерами и наглядными схемами.
Что такое налоговая база по НПД одним предложением
Налоговая база — это денежное выражение доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход. Проще: это сумма тех вознаграждений, которые вы получили от клиентов за свою профессиональную деятельность.
Что входит в налоговую базу
Оплата от физлиц
Наличные, на карту, по QR-коду, на счёт — форма неважна. Ставка 4%
Оплата от юрлиц и ИП
Компании и предприниматели, которые платят вам за работу. Ставка 6%
Предоплата и авансы
Поступили деньги — включайте в базу в день получения, даже если услуга будет позже
Что НЕ входит в налоговую базу
| Ситуация | Почему не входит в базу |
|---|---|
| Займ от друга или родственника | Это не доход, а временное предоставление денег. Вы обязаны вернуть |
| Подарок на день рождения, свадьбу | Дарение не связано с вашей профессиональной деятельностью |
| Возврат переплаты, кэшбэк от банка | Это возврат ваших же денег или поощрение, а не оплата за труд |
| Перевод между своими счетами | Деньги уже были ваши, никакой экономической выгоды не возникло |
| Вознаграждение по агентскому договору, где вы выступаете как посредник | Налог платит тот, кто продаёт товар или услугу, а не агент (если агентские сборы не ваш конечный доход) |
Как это работает: простая схема
10 000 ₽
за что деньги?
В расход: 0 ₽
Если это займ или перевод между своими счетами — всё 10 000 ₽ проходят мимо налога.
Важные правила, о которых часто забывают
📅 Момент получения
Доход считается полученным в день, когда деньги пришли — наличными или безналично. Не когда сделали работу, а когда заплатили.
🧾 Чек обязателен
На каждое поступление от клиента нужно сформировать чек в приложении «Мой налог» и сразу отдать покупателю. Без чека — риск претензий.
🚫 Лимит в 2,4 млн ₽
Превысили в год — автоматически теряете право на НПД. Следите за суммой, чтобы не попасть на доначисления.
❌ Ошибка в назначении платежа
Если клиент прислал деньги, а вы не пробили чек, налоговая может посчитать это доходом «вслепую». За что точно платить, определяйте по смыслу: это за работу или нет.
Частые вопросы
Могут ли прийти проверки из налоговой?
ФНС видит поступления по вашим счетам. Если пришли деньги, но чека нет, может поступить запрос. Отвечать лучше честно и с пояснениями: «Это займ», «Это подарок».
Что делать, если я уже ошибся и пробил не тот чек?
Можно исправить в приложении «Мой налог» — сделать корректирующий чек или аннулировать. Чем быстрее, тем лучше.
Как платить, если клиент — зарубежная компания?
Ставка как у российских юрлиц — 6%. Но учитывайте валютное регулирование и санкционные ограничения.
Краткий итог
Налоговая база по НПД — это деньги, полученные за вашу работу или товар. Подарки, займы, кэшбэки и переводы между своими счетами сюда не попадают. Формируете чек на каждое клиентское поступление — и спите спокойно.