Более 12 миллионов россиян уже выбрали специальный налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход (НПД). Но вопросы «какой именно налог платит самозанятый», «сколько, когда и кому» остаются актуальными как для новичков, так и для тех, кто работает на режиме давно. В этом материале — полный разбор: ставки, льготы, расчёт, отчётность и штрафы, а также удобный калькулятор для мгновенного подсчёта суммы налога.

4%
ставка при работе с физлицами
6%
ставка при работе с юрлицами и ИП
2,4 млн ₽
максимальный доход в год
10 000 ₽
стартовый налоговый вычет

Какой налог платит самозанятый: суть режима НПД

Самозанятый платит один-единственный налог — налог на профессиональный доход (НПД). Режим регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ и заменяет сразу несколько «классических» обязательных платежей:

✘ НДФЛ 13% — с доходов, облагаемых НПД, платить не нужно
✘ НДС — не начисляется (кроме импорта товаров)
✘ Страховые взносы — уплата добровольная, обязательных платежей нет

⚠️ Важно: будущая пенсия самозанятого формируется только за счёт добровольных взносов. Без них стаж в ПФР/СФР не идёт.

Ставки налога: 4% или 6% — от чего зависит

Ставка определяется не видом деятельности, а тем, кто оплатил товар, работу или услугу:

Заказчик Ставка Ставка с вычетом Пример
Физическое лицо 4% 3% Репетитор дал частный урок ученику
Юридическое лицо или ИП 6% 4% Дизайнер сделал макет для компании

НПД и другие режимы: во что обойдётся доход 100 000 ₽ в месяц

Самозанятый (НПД 4%) — 4 000 ₽4%
Самозанятый (НПД 6%) — 6 000 ₽6%
ИП на УСН «доходы» — ~6 000 ₽ + взносы6% + фикс. взносы
НДФЛ по трудовому договору — 13 000 ₽13%

Калькулятор налога для самозанятого

Лимиты и ограничения режима

📈 Доход — до 2,4 млн ₽ в год

Лимит не индексируется. При превышении — срежим слетается: физлицо платит НДФЛ 13%, ИП переходит на другой спецрежим.

👥 Никаких наёмных сотрудников

Заключать трудовые договоры самозанятый не вправе — только сотрудничество с подрядчиками по ГПХ.

🚫 Запрещённые виды деятельности

Продажа подакцизных товаров, перепродажа чужих товаров, доставка без кассы, добыча полезных ископаемых, работа по агентским договорам.

Когда и как платить налог: пошаговая схема

1

Зарегистрироваться в приложении «Мой налог»

2

Формировать чек при каждом поступлении оплаты

3

До 12-го числа получить уведомление с суммой налога

4

Оплатить налог до 28-го числа следующего месяца

💡 Налоговый вычет 10 000 ₽. Он выдаётся один раз при регистрации и работает автоматически: пока вычет не исчерпан, фактическая ставка составляет 3% вместо 4% и 4% вместо 6%. Подавать заявления не требуется — «Мой налог» всё посчитает сам.

Что будет, если налог не платить

Нарушение Последствие
Не выдан чек Штраф 20% от суммы расчёта; за повтор в течение полугода — 100%
Просрочка оплаты налога Пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день
Работа вообще без регистрации Доначисление НДФЛ, штрафы до 20–40% от неуплаченной суммы

Частые вопросы

Нужно ли платить налог, если дохода за месяц не было?

Нет. Налог начисляется только с реально полученных доходов. Нет поступлений — нет налога и нулявой отчётности.

Может ли самозанятый совмещать НПД с работой по найму?

Да. С зарплаты работодатель платит НДФЛ, а с доходов самозанятости — НПД 4/6%. Единственное ограничение: нельзя оказывать услуги своему текущему работодателю как самозанятый.

Как быть с доходом от бывшего работодателя?

Работать по НПД с организацией, в которой вы состояли в трудовых отношениях, нельзя в течение двух лет после увольнения.

Коротко о главном
  • Самозанятый платит один налог — НПД: 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц и ИП.
  • НДФЛ, НДС и обязательные страховые взносы полностью отсутствуют.
  • Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год, наёмных работников быть не должно.
  • Расчёт, чеки и оплата — через приложение «Мой налог», деклараций нет.
  • Налоговый вычет 10 000 ₽ делает стартовые ставки ещё ниже: 3% и 4%.