Налоги · Режимы · Закон
Да, ИП может быть «самозанятым» — вопрос только в том, выгодно ли это
В России «самозанятость» юридически оформляется через налог на профессиональный доход (НПД). И этот спецрежим доступен не только физлицам, но и индивидуальным предпринимателям. Разбираемся, как совместить статусы, чего нельзя делать на НПД и когда ИП выгоднее отказаться от патента.
Короткий ответ: индивидуальный предприниматель вправе перейти на НПД и платить 4% с доходов от физлиц и 6% — от юрлиц. Статус ИП при этом сохраняется, но УСН, патент и ЕСХН придётся снять с учёта в течение месяца после перехода.
Что на самом деле означает «самозанятый ИП»
Термин «самозанятый» — народный. В Налоговом кодексе его нет: есть плательщик налога на профессиональный доход по главе 57 НК РФ. И подать заявление о постановке на учёт в качестве налогоплательщика НПД может как обычное физическое лицо, так и зарегистрированный ИП.
Для обоих условия одинаковые: те же ставки, тот же лимит дохода, те же ограничения по видам деятельности. Разница лишь в одном — у ИП сохраняется официальный предпринимательский статус, который иногда требуют крупные заказчики, банки и маркетплейсы.
| Параметр | Физлицо на НПД | ИП на НПД |
|---|---|---|
| Ставка с оплат от физлиц | 4% | 4% |
| Ставка с оплат от юрлиц и ИП | 6% | 6% |
| Лимит годового дохода | 2,4 млн ₽ | 2,4 млн ₽ |
| Страховые взносы | Нет | Нет (освобождён) |
| Отчётность и декларации | Нет | Нет |
Что можно и что нельзя на НПД
- Оказывать услуги: дизайн, репетиторство, консультации, ремонт, маркетинг
- Продавать товары собственного производства — торты, одежда, изделия ручной работы
- Сдавать жильё в аренду (в том числе посуточно)
- Работать без кассы — чеки формируются в приложении «Мой налог»
- Совмещать с работой по трудовому договору
Как ИП перейти на НПД: 4 шага
- 1 Скачать приложение «Мой налог» или зайти в веб-кабинет ФНС
- 2 Подать заявление о постановке на учёт как плательщик НПД через паспорт данных и фото или через Госуслуги
- 3 В течение 30 дней уведомить налоговую об отказе от УСН или ЕСХН (с патента снятие с учёта происходит автоматически)
- 4 Формировать чеки в приложении по каждому поступлению и платить налог до 28 числа следующего месяца
Посчитайте свой налог
Доход от физических лиц в месяц, ₽
50 000 ₽
Доход от юрлиц и ИП в месяц, ₽
30 000 ₽
Налог за месяц
3 800 ₽
4% × 50 000 + 6% × 30 000 · без взносов, деклараций и кассы
ИП на НПД против ИП на УСН «доходы»
| Налог с каждых 100 000 ₽ от юрлиц | 6 000 ₽ |
| Обязательные страховые взносы ИП | 0 ₽ |
| Касса и декларация | Не нужны |
| Право нанимать сотрудников | Нет |
Вывод прост: при небольшом стабильном доходе в пределах лимита и без персонала НПД дешевле и проще. Если бизнес растёт, нужны работники или доход приближается к 2,4 млн ₽ в год — логичнее удерживать УСН.
Следите за лимитом: 2,4 млн ₽ в год
Как только доход с начала года превысит лимит, ИП автоматически теряет право на НПД и обязан перейти на УСН или общий режим, уведомив инспекцию не позднее 20 дней с месяца утраты права.
Три мифа о самозанятых ИП
Миф 1. «ИП на НПД платит дважды — и взносы, и налог»
Нет. На НПД индивидуальный предприниматель полностью освобождён от фиксированных страховых взносов. Правда, пенсионный стаж в этот период не идёт — его можно набрать, делая добровольные взносы через «Мой налог».
Миф 2. «Придётся закрывать ИП и заново регистрироваться как самозанятый»
Не придётся. Статус ИП сохраняется, меняется только налоговый режим. А если НПД не подойдёт, вернуться на УСН можно сразу.
Миф 3. «Самозанятый ИП — это что-то полулегальное»
Режим действует по всей России с 2020 года на основании Федерального закона № 422-ФЗ. Чеки из «Мой налог» — полноценные фискальные документы, которые принимают заказчики-юрлица.
Ключевая мысль
ИП может быть самозанятым — закон это прямо разрешает. НПД для предпринимателя — это та же ставка 4–6%, нулевая отчётность и освобождение от взносов, но с жёстким лимитом в 2,4 млн ₽ и запретом на наём персонала. Режим идеально подходит для старта и спокойной работы «на себя», а по мере роста оборотов всегда остаётся возможность перейти на УСН, сохранив статус ИП.