Короткий ответ: да, одновременно быть самозанятым и индивидуальным предпринимателем — законно.

Федеральный закон № 422-ФЗ никак не запрещает совмещать статус ИП с налогом на профессиональный доход (НПД). Но есть правила, ограничения и подводные камни, о которых нужно знать до регистрации — иначе можно потерять право на спецрежим и получить доначисления.

Что говорит закон

Закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима…» (№ 422-ФЗ от 27.11.2018) прямо указывает: плательщиками НПД могут быть физические лица и индивидуальные предприниматели (часть 2 статьи 4). То есть ИП вправе перейти на налог на профессиональный доход вместо других спецрежимов.

✅

Разрешено

Быть ИП на НПД: статус предпринимателя сохраняется, а налог платится как у самозанятого

⚠️

С условиями

Нужно отказаться от других режимов (УСН, ПСН, ЕСХН) в течение 30 дней после регистрации

⛔

Запрещено

Совмещать НПД с любым другим налоговым режимом одновременно

Как работает совмещение: пошаговая схема

1

Открыть ИП
через ФНС, МФЦ или онлайн

→
2

Зарегистрироваться в «Мой налог»
как плательщик НПД

→
3

Отказаться от других режимов
за 30 дней, если они были

→
4

Работать
и платить 4–6% с дохода

Ставки налога на профессиональный доход

4%

с доходов от физических лиц

6%

с доходов от организаций и ИП

2,4 млн ₽

максимальный доход в год

🧮 Калькулятор налога

Введите месячный доход и посмотрите, сколько составит налог на НПД

Итого доход

130 000 ₽

Налог за месяц

6 800 ₽

Эффективная ставка

5,2%

Самозанятый vs ИП на НПД: в чём разница

Критерий Самозанятый (физлицо) ИП на НПД
Налоговая ставка 4% / 6% 4% / 6%
Страховые взносы Не платятся Не платятся (добровольно)
Деловая репутация Некоторые компании не работают с физлицами Выше доверие крупных заказчиков
Расчётный счёт и эквайринг Обычная карта Можно открыть счёт ИП, принимать оплату
Торговый сбор и патенты Не применяются НПД заменяет другие режимы
Ответственность по долгам Личным имуществом Личным имуществом

Ограничения, которые действуют на ИП на НПД

  • ✕Нельзя нанимать работников по трудовым договорам
  • ✕Нельзя заниматься перепродажей чужих товаров, имущественных прав
  • ✕Нельзя добывать и продавать полезные ископаемые, торговать подакцизными товарами и товарами, подлежащими маркировке
  • ✕Нельзя работать по агентским договорам, договорам комиссии и поручения
  • ✕Нельзя получать доход от аренды нежилой недвижимости на НПД
  • ✕Нельзя совмещать НПД с трудовым договором у заказчика, если работа была прекращена менее двух лет назад

Частые вопросы

Можно ли сначала стать самозанятым, а потом открыть ИП?▼
Да. Регистрация в приложении «Мой налог» не мешает открытию ИП. Актуальные данные о статусе ИП подтянутся автоматически — проверьте их в приложении после регистрации.
А если ИП уже работает на УСН — как перейти на НПД?▼
Нужно зарегистрироваться как плательщик НПД и в течение 30 дней подать в ФНС уведомление об отказе от УСН (форма 26.2-8). Если не успеть — право на НПД будет утрачено автоматически.
Нужно ли платить фиксированные взносы ИП на НПД?▼
Нет. ИП на НПД освобождён от обязательных страховых взносов. Действует налоговый вычет 10 000 ₽ для всех плательщиков НПД (единовременно, расходуется постепенно: 1–2% от налога).
Что будет, если превысить лимит 2,4 млн ₽ в год?▼
ФНС автоматически снимет с учёта по НПД. ИП придётся в течение 20 дней перейти на УСН (уведомление 26.2-1) или остаться на общей системе налогообложения.
Можно ли вернуться на УСН после НПД?▼
Да, но с ограничением: вернуться на прежний спецрежим можно не ранее чем через 12 месяцев после отказа от него. Самозанятый-физлицо может прекратить применение НПД в любой момент без последствий.

Главное о совмещении ИП и самозанятости

  • Быть ИП и плательщиком НПД одновременно закон разрешает
  • Другие спецрежимы (УСН, ПСН, ЕСХН) совмещать с НПД нельзя — нужен отказ в 30 дней
  • Ставки те же — 4% и 6%, лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год, без обязательных взносов
  • Статус ИП полезен для договоров с организациями, расчётного счёта и деловой репутации
  • Нанимать сотрудников и перепродавать чужие товары на НПД нельзя — даже если это ИП