Самозанятость стала самым быстрорастущим налоговым режимом в России. Кто такой налогоплательщик налога на профессиональный доход, какие ставки действуют, кто может перейти на этот режим — и кому он запрещён законом? Разбираем всё по полочкам: цифры, схемы, сравнения.

4%
ставка при доходе от физлиц
6%
ставка при доходе от юрлиц и ИП
2,4 млн ₽
максимальный доход в год
0 ₽
страховые взносы и отчётность

Кто такой налогоплательщик НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим, введённый Федеральным законом № 422-ФЗ и действующий во всех регионах России. Человек, который применяет этот режим, в быту называется самозанятым.

Самозанятый — это физическое лицо (или ИП без работников), которое получает доход от личной трудовой деятельности: продаёт товары собственного производства, выполняет работы, оказывает услуги, сдаёт имущество в аренду. Главное условие — отсутствие работодателя и наёмных работников по трудовым договорам.

Портрет самозанятого в трёх признаках
👤
Работает на себя
Нет трудового договора с работодателем по деятельности, облагаемой НПД
📱
Считает налог в приложении
Вся работа с налоговой — через «Мой налог», без деклараций и касс
📉
Доход до 2,4 млн ₽/год
Превысил лимит — придётся уходить на другой режим

Сколько платит самозанятый: ставки НПД

Ставка зависит не от вида деятельности, а от того, кто платит за работу. Это ключевой принцип режима.

4%

Если заказчики — физические лица. С дохода 100 000 ₽ налог составит всего 4 000 ₽.

6%

Если заказчики — юридические лица и ИП. С дохода 100 000 ₽ налог составит 6 000 ₽.

🎁
Налоговый вычет 10 000 ₽
Каждый новый налогоплательщик НПД получает бонус: пока он не израсходован, ставка 4% снижается до 3%, а 6% — до 4%.

Кто может стать самозанятым, а кому нельзя

✅ Подходит для
  • Репетиторы, няни, дизайнеры, программисты
  • Мастера маникюра, стилисты, фотографы
  • Кондитеры, курьеры, таксисты
  • Арендодатели жилья
  • ИП без наёмных работников
⛔ Нельзя применять НПД
  • Перепродавать чужие и маркированные товары
  • Добывать полезные ископаемые
  • Работать по агентским договорам
  • Оказывать услуги текущему или бывшему работодателю (2 года после увольнения)
  • Нанимать работников по трудовым договорам
  • Нотариусам, адвокатам, госслужащим (кроме аренды жилья)

Как стать налогоплательщиком НПД: 3 шага

1
Скачать «Мой налог»
Бесплатное приложение ФНС доступно на iOS и Android.
2
Зарегистрироваться
Нужен только паспорт и фото — займёт не больше 10 минут.
3
Формировать чеки
Каждую оплату фиксируйте в приложении. Налог платится до 28 числа следующего месяца.

Самозанятость против ИП на УСН: честное сравнение

Критерий Самозанятый (НПД) ИП на УСН «Доходы»
Ставка налога 4% / 6% 6%
Страховые взносы Нет Фиксированные + 1% свыше 300 000 ₽
Отчётность и касса Не нужны Декларация, касса часто нужна
Лимит дохода и работники 2,4 млн ₽, работников нельзя Лимит значительно выше, работники можно
💡 Что, если месяц вышел «пустым»?

Нет дохода — нет налога. Никаких фиксированных взносов и «нулевых» деклараций.

Главное вкратце

  • Налогоплательщик НПД — это самозанятый: гражданин или ИП без работников, зарабатывающий своим трудом.
  • Ставки — 4% с оплат физлиц и 6% с оплат компаний, плюс стартовый вычет 10 000 ₽.
  • Лимит — 2,4 млн ₽ дохода в год.
  • Никаких взносов, касс и деклараций — только приложение «Мой налог».
  • Нет дохода в месяце — платить не нужно вообще ничего.