Может ли один самозанятый оплатить услуги другого самозанятого? Да, может — и это абсолютно законно. Налог на профессиональный доход (НПД) не запрещает расчёты между плательщиками этого режима. Но есть нюансы: кто формирует чек, какую ставку применять и в каких случаях налоговая может заподозрить подмену трудовых отношений. Разбираемся по шагам — с калькулятором, схемами и чек-листом.

4%
ставка при оплате от физлица
6%
ставка при оплате от юрлица или ИП
2,4 млн ₽
лимит годового дохода на НПД
10 000 ₽
налоговый вычет для новых самозанятых

Законно ли, когда самозанятый платит самозанятому

Налоговый кодекс (ФЗ-422) не содержит запрета на расчёты между плательщиками НПД. Самозанятый может заказывать услуги у другого самозанятого: дизайнер оплачивает тексты копирайтеру, фотограф — обработку ретушёру, кондитер — упаковку у мастера. Главное условие — сделка должна быть реальной, а каждая сторона обязана отразить свой доход в приложении «Мой налог».

Как выглядит сделка между двумя самозанятыми
🧑‍💼
Самозанятый-заказчик
платит за услугу со своих средств
➜
💳
Оплата
переводом или наличными
➜
🧾
Самозанятый-исполнитель
формирует чек в «Мой налог»

Главный вопрос: какая ставка — 4% или 6%?

Ставка зависит от того, от кого пришёл доход. И здесь кроется тонкость: формально самозанятый остаётся физическим лицом. Если оплата поступила от физлица — применяется ставка 4%. Но если деньги получены в рамках договора с самозанятым, который действует как заказчик услуг для бизнеса, ситуация может трактоваться иначе. Безопасная практика — ориентироваться на статус плательщика в конкретной сделке.

Кто платит Ставка НПД Что указать в чеке
Физическое лицо (в т.ч. самозанятый как частное лицо) 4% ФИО плательщика
Организация или ИП 6% Наименование и ИНН компании
Самозанятый по договору в рамках его бизнеса 6%* ФИО и ИНН самозанятого-заказчика

* Рекомендуемый вариант для снижения налоговых рисков: ИНН самозанятого можно узнать по чеку из «Мой налог» или попросить справку о постановке на учёт.

🧮 Калькулятор налога
Посчитайте, сколько НПД заплатит исполнитель с оплаты от самозанятого
Налог к уплате
400 ₽
На руки останется: 9 600 ₽

Пошаговая инструкция: как провести расчёт правильно

Шаг 1. Заключите договор ▼
Шаг 2. Проведите оплату ▼
Шаг 3. Исполнитель формирует чек ▼
Шаг 4. Уплата налога ▼
⚠️ Три риска, о которых нужно знать
Доначисление из-за неверной ставки
Если чек оформлен на 4%, а плательщиком фактически был бизнес-заказчик, налоговая может доначислить разницу.
Признание сделки фиктивной
Регулярные взаимные платежи «кругом» без реальных услуг вызывают вопросы ФНС и банков (115-ФЗ).
Превышение лимита
Крупные регулярные расчёты быстро приближают к лимиту 2,4 млн ₽ в год — следите за остатком в приложении.

Чек-лист безопасного расчёта

Коротко о главном

Расчёты между самозанятыми законны и просты: заказчик платит, исполнитель выдаёт чек и перечисляет налог 4–6%. Риски появляются там, где нет документов, неверно выбрана ставка или сделки носят фиктивный характер. Договор, чек и своевременная уплата НПД — три простых действия, которые делают такие расчёты полностью безопасными.