Налог на профессиональный доход (НПД) относится к специальным налоговым режимам — наряду с УСН, ПСН, ЕСХН и АУСН. Он был введён Федеральным законом № 422-ФЗ и действует по всей России с 2020 года. Режим ориентирован на самозанятых граждан, фрилансеров и микробизнес без наёмных сотрудников: минимальные ставки, отсутствие деклараций и никакой бухгалтерии. Ниже — разбираемся, к какой категории относится НПД, кому он подходит, сколько придётся платить и какие льготы он даёт.

НПД в цифрах — коротко

Самое важное, что нужно знать о режиме, в четырёх карточках.

4–6%
ставка налога: 4% — с оплат от физлиц, 6% — от юрлиц и ИП
2,4 млн ₽
максимальный доход в год для применения режима
0 ₽
страховые взносы и налоговая отчётность — платить и сдавать не нужно
10 000 ₽
налоговый вычет при регистрации, уменьшает ставку до 3%/4%

К какой категории налогов относится НПД

Налог на профессиональный доход относится к специальным налоговым режимам (спецрежимам). Это самостоятельный налог: он не входит ни в НДФЛ, ни в налог на прибыль, ни в налог при «упрощёнке» — а заменяет их для тех, кто его применяет. Режим посвящён статьёй 18 Налогового кодекса РФ и регулируется отдельным Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018.

По административному уровню НПД относится к федеральным налогам — его правила едины для всех регионов страны, региональные власти не могут менять ставки или вводить дополнительные условия (в отличие, например, от патента или УСН, где регионы имеют определённую свободу).

Специальные налоговые режимы в РФ
Нажмите на режим, чтобы увидеть его краткое описание
НПД — налог на профессиональный доход. Для самозанятых физлиц и ИП без сотрудников. Ставки 4% и 6%, лимит дохода 2,4 млн ₽ в год, регистрация через приложение «Мой налог» за пару минут, без деклараций и кассы.

Кому подходит режим

✔ Кто может применять НПД
  • Репетиторы, няни, сиделки
  • Мастера маникюра, парикмахеры, косметологи
  • Фотографы, видеографы, дизайнеры
  • Копирайтеры, переводчики, SMM-специалисты
  • Программисты на фрилансе
  • Арендодатели (сдача жилья)
  • Кондитеры, мастера handmade
  • Курьеры и таксисты
✘ Кому режим не подойдёт
  • Тем, у кого есть наёмные сотрудники по трудовым договорам
  • Тем, кто перепродаёт чужие товары и имущественные права
  • Тем, кто добывает и продаёт полезные ископаемые
  • Агентам, комиссионерам, поверенным (за рядом исключений)
  • Тем, чей доход превышает 2,4 млн ₽ в год
  • Госслужащим (кроме сдачи жилья в аренду)
Нюанс: совмещать НПД с трудовым договором можно — зарплата на основной работе облагается НДФЛ, а доход от побочной деятельности — НПД. А вот работать с бывшим работодателем как самозанятый можно лишь спустя два года после увольнения.

Сколько платить: ставки и расчёт

Налог считается с каждого чека в приложении «Мой налог». Ставка зависит только от того, кто заплатил: физическое лицо или организация/ИП. Доходы от разных категорий клиентов облагаются по-разному — расходы при расчёте налога не учитываются вовсе.

Клиент Ставка С учётом вычета Пример
Физическое лицо 4% 3% Репетитор провёл занятие, ученик оплатил 5 000 ₽ → налог 200 ₽
Юридическое лицо или ИП 6% 4% Дизайнер сделал макет для компании за 30 000 ₽ → налог 1 800 ₽
Прикиньте свой налог
Двигайте ползунок — диаграмма пересчитается автоматически
Структура: доход на руки vs налог
На руки: —
Налог за месяц: —
Годовой доход: —

Какие льготы и преимущества даёт НПД

Вычет
Налоговый вычет 10 000 ₽ — автоматически снижает ставку до 3% / 4%, пока бонус не будет исчерпан. Ничего оформлять не нужно.
Отчётность
Ноль отчётности. Нет деклараций, книги учёта, онлайн-кассы. Чек формируется в приложении «Мой налог» за секунды.
Взносы
Страховые взносы не обязательны. ИП на НПД освобождаются от фиксированных взносов. Пенсионные баллы при этом не копятся — важно учитывать.
Замена налогов
НПД заменяет НДФЛ, НДС и для ИП — налог на доходы. Это легальный способ работать с «белыми» доходами без 13% НДФЛ.
Каникулы налогового контроля
Период «эксперимента»: налоговая смягчённо относится к ошибкам самозанятых, а ставки заморожены до конца 2028 года.
Легальность
Официальный статус упрощает работу с банком, оформление кредита и сотрудничество с крупными заказчиками, которые требуют чек.

НПД против НДФЛ: визуальное сравнение

Сколько налога заплатит фрилансер с доходом по физлицам при разных суммах — сравните сами.

Доход 30 000 ₽/мес
НПД 4% = 1 200 ₽
НДФЛ 13% = 3 900 ₽
Доход 100 000 ₽/мес
НПД 4% = 4 000 ₽
НДФЛ 13% = 13 000 ₽
Доход 200 000 ₽/мес (предел режима)
НПД 4% = 8 000 ₽
НДФЛ 13% = 26 000 ₽
Разница — до 3,25 раза в пользу НПД (без учёта прогрессивной шкалы НДФЛ 15–22% для высоких доходов).

Как это работает: пять шагов

1
Регистрация в приложении «Мой налог» — паспорт и ИНН, 5 минут
2
Получение оплаты — наличные или перевод на карту
3
Формирование чека в приложении и отправка клиенту
4
Автоматический расчёт налога — ФНС присылает сумму до 12-го числа
5
Уплата — до 28-го числа следующего месяца, картой прямо в приложении

Частые вопросы

НПД — это налог или налоговый режим? +
Что будет, если превысить лимит 2,4 млн ₽? +
Можно ли совмещать НПД и статус ИП? +
Проверяет ли налоговая самозанятых? +

Итог

Налог на профессиональный доход относится к специальным федеральным налоговым режимам и создан как максимально простой инструмент легализации доходов: фиксированные ставки 4% и 6%, нулевая отчётность, без обязательных взносов и с бонусным вычетом на старте. Для тех, кто работает сам на себя и укладывается в лимит 2,4 млн ₽ в год, это самый «лёгкий» способ платить налоги в России — загрузка приложения и минута на чек вместо бухгалтерии, деклараций и очередей в инспекции.