Российское законодательство не запрещает самозанятому нанимать другого самозанятого. Но между «можно» и «сделал правильно» — целая пропасть из договоров, чеков и налоговых нюансов. Этот лонгрид разбирает механику такого сотрудничества от первого звонка до закрывающих документов.

4–6%
ставка налога на профессиональный доход у исполнителя
0 ₽
страховых взносов платит заказчик за самозанятого
2,4 млн ₽
годовой лимит дохода на НПД в 2024–2025 годах

Законно ли это вообще

Налог на профессиональный доход (НПД) — это режим для физических лиц, работающих на себя. Глава 37 Гражданского кодекса РФ разрешает гражданам заключать договоры подряда и оказания услуг с кем угодно, включая других физлиц. Самозанятый остаётся физическим лицом, поэтому право нанимать другого физлица-исполнителя у него есть.

Важное ограничение: самозанятый не может нанимать работников по трудовым договорам. Любое сотрудничество — только через гражданско-правовые договоры (ГПХ): подряд или оказание услуг.

Кроме того, обе стороны должны соответствовать требованиям режима: получать доход не более 2,4 млн рублей в год, не работать с бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения и не оказывать услуги из закрытого перечня (перепродажа товаров, посредничество и др.).

Для каких задач подходит такая схема

Нажмите на сценарий, чтобы увидеть, насколько он безопасен с точки зрения налоговой.

РИСК: НИЗКИЙ

Делегирование части заказа субподрядчику

Дизайнер получил крупный заказ и привлёк иллюстратора-самозанятого для части работ. Формально это субподряд: главное — проверить, что договор с конечным клиентом не запрещает привлечение третьих лиц. Чек исполнителя и договор субподряда полностью закрывают вопрос.

Как оформить сотрудничество: 5 шагов

1
Проверить статус
Запросить у исполнителя справку о постановке на учёт из приложения «Мой налог»
2
Заключить договор
ГПХ-договор с конкретным предметом, сроком, ценой и критериями приёмки
3
Принять работу
Подписать акт выполненных работ или зафиксировать приёмку в переписке
4
Оплатить
Перевести деньги безналично — так проще подтвердить расход при споре
5
Получить чек
Исполнитель формирует чек в «Мой налог» и передаёт его заказчику

ГПХ или трудовые отношения: где граница

Главная опасность схемы — переквалификация договора. Вот признаки, по которым налоговая отличает одно от другого:

Признак ГПХ с самозанятым Трудовые отношения
Цель Конкретный результат работ Сам процесс труда по должности
Расписание Исполнитель выбирает время сам Фиксированный график заказчика
Оплата За результат, по акту Регулярная зарплата дважды в месяц
Инструменты Свои Предоставляет работодатель
Подчинение Нет правил внутреннего распорядка ПВТР, должностная инструкция, приказы
Чем грозит переквалификация: признание отношений трудовыми для физлица-заказчика оборачивается штрафом по ст. 5.27 КоАП РФ (от 10 до 20 тысяч рублей для физлиц при незаключении трудового договора), а также доначислением НДФЛ и взносов.

Калькулятор налога исполнителя

50 000 ₽
НАЛОГ ИСПОЛНИТЕЛЯ
2 000 ₽
НА РУКИ
48 000 ₽
РАСХОДЫ ЗАКАЗЧИКА
50 000 ₽

Заказчик-самозанятый не удерживает налог и не платит взносы: исполнитель сам формирует чек и платит НПД до 28-го числа следующего месяца.

Красные флаги для налоговой

⚠ Ежемесячные одинаковые суммы
Платежи, похожие на зарплату, — первый маркер скрытых трудовых отношений
⚠ Отсутствие чеков
Оплата без чека из «Мой налог» делает доход исполнителя неучтённым, а расход заказчика — неподтверждённым
⚠ Исполнитель 2 года назад был сотрудником
Выплаты бывшему работодателю в первые два года после увольнения под НПД не подпадают — налог составит 13% НДФЛ

Итоговый чек-лист безопасного найма

✓ Проверен статус исполнителя (справка из «Мой налог» или проверка на сайте ФНС по ИНН)
✓ Подписан договор ГПХ с конкретным результатом, сроком и ценой — без «должностей» и «графиков»
✓ Исполнитель не был работником заказчика в последние два года
✓ Оплата проведена безналично и сопровождается актом
✓ Получен чек из приложения «Мой налог» на каждую выплату

Самозанятость двух людей в одной цепочке — рабочая и легальная модель: заказчик делегирует задачи и растёт быстрее, исполнитель получает заказы без бюрократии. Главное условие — настоящая гражданско-правовая природа отношений: предметный договор, оплата за результат и чек на каждую выплату.