Полный гид для самозанятых
Налог на профессиональный доход (НПД) — законный способ работать на себя и платить минимальные налоги в 2025 году
Ставки от 4%Лимит 2,4 млн ₽ в годБез отчётности и взносов
Что такое налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим, введённый Федеральным законом № 422-ФЗ. Изначально эксперимент охватывал четыре региона, а с 2020 года действует на всей территории России. В 2025 году режим сохраняет свои базовые условия, оставаясь самым простым способом легализовать доходы физического лица.
Плательщики НПД известны как «самозанятые». Ключевое преимущество режима — отсутствие обязательных страховых взносов, деклараций и необходимости посещать налоговую инспекцию: вся работа ведётся через бесплатное мобильное приложение «Мой налог».
Кто может применять НПД в 2025 году
👤
Физические лица
Граждане России, а также стран ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Кыргызстан) старше 18 лет — или 14 лет с согласия родителей
💼
Индивидуальные предприниматели
ИП без наёмных сотрудников вправе перейти на НПД, отказавшись от других спецрежимов и от уплаты НДФЛ
📈
С доходом до 2,4 млн ₽
Годовой лимит сохранён в 2025 году без индексации. Регистр расчёта ведётся нарастающим итогом с начала года
Ставки налога в 2025 году
Ставка зависит только от того, кто является заказчиком. Совмещать ставки можно, система посчитает налог автоматически по каждому чеку.
4%
при оплате от физических лиц
Пример: 50 000 ₽ дохода → 2 000 ₽ налога
6%
при оплате от организаций и ИП
Пример: 50 000 ₽ дохода → 3 000 ₽ налога
Налоговый вычет: каждому новому плательщику разово начисляется бонус в размере 10 000 ₽. Пока он не израсходован, фактические ставки снижаются — 3% вместо 4% и 4% вместо 6%.
Интерактивный калькулятор налога
Рассчитайте свой налог за месяц
30 000 ₽
20 000 ₽
Общий доход
50 000 ₽
Налог к уплате
1 700 ₽
Эффективная ставка
3,4%
Порядок уплаты налога: пошагово
1
Регистрация. Скачайте приложение «Мой налог» (или зарегистрируйтесь через банк-партнёр либо госуслуги) — процесс занимает около 5 минут, понадобится паспорт.
2
Формирование чека. После получения оплаты сформируйте чек в приложении и передайте его покупателю. Для юридических лиц — не позднее 9-го числа следующего месяца.
3
Начисление налога. Налоговая рассчитывает сумму автоматически. Уведомление поступает в приложение до 12-го числа следующего месяца.
4
Оплата. Срок уплаты — не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчётным. Можно оплатить картой прямо в приложении или настроить автоплатёж.
Что разрешено и что запрещено самозанятым
✅ Разрешено
- Оказание услуг: репетиторство, дизайн, фотосъёмка, ремонт, клининг
- Продажа товаров собственного изготовления
- Сдача имущества в аренду (например, квартиры)
- Работа через онлайн-платформы
⛔ Запрещено
- Перепродажа чужих товаров и имущественных прав
- Наём сотрудников по трудовым договорам
- Услуги своему работодателю (и бывшему в течение 2 лет)
- Работа по агентским договорам, торговля подакцизными товарами
- Госслужба, добыча и продажа полезных ископаемых
НПД в сравнении с другими вариантами легализации
| Критерий | НПД (самозанятость) | ИП на УСН «Доходы» |
|---|---|---|
| Ставка налога | 4% / 6% | 6% |
| Страховые взносы | Нет (добровольно) | Фиксированные + 1% свыше 300 тыс. ₽ |
| Отчётность | Отсутствует | Ежегодная декларация |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | Около 450 млн ₽ в год |
| Наём сотрудников | Запрещён | Разрешён |
Ключевые выводы для 2025 года
- Ставки не изменились: 4% от физлиц и 6% от организаций
- Лимит дохода по-прежнему 2,4 млн ₽ в год, при превышении требуется переоформление в ИП
- Вычет 10 000 ₽ действует только один раз при первичной регистрации
- Налог уплачивается ежемесячно до 28-го числа через приложение «Мой налог»
- Самозанятый при желании может совмещать НПД с работой по трудовому договору — зарплата в лимит не входит