Может ли самозанятый заключить договор с другим самозанятым? Да, может
Закон не запрещает плательщикам НПД работать друг с другом. Но у такого сотрудничества есть тонкости: налоги, чеки, риски переквалификации в трудовые отношения. Разбираем всё по полочкам — с образцами формулировок и пошаговым алгоритмом.
Когда самозанятым вообще нужен договор друг с другом
Типичная ситуация: дизайнер-самозанятый получил крупный заказ и привлекает самозанятого иллюстратора. Или копирайтер поручает самозанятому корректору вычитать тексты. Формально это обычный гражданско-правовой договор — подряда или оказания услуг — между двумя физическими лицами, каждый из которых применяет спецрежим НПД.
✅ Самые частые сценарии
- Субподряд: исполнитель передаёт часть работы другому специалисту
- Партнёрский проект: два самозанятых вместе делают продукт (курс, мероприятие)
- Аутсорсинг рутины: фотограф нанимает ретушёра, репетитор — методиста
- Оплата услуг друг друга: маркетолог делает продвижение мастеру маникюра, тот оказывает услуги в ответ
Работать с договором или «на честном слове»
- Защита обеих сторон. Предмет, сроки, цена и порядок приёмки зафиксированы — спор решается по тексту документа.
- Подтверждение расходов и доходов. Для исполнителя договор — основание выдать чек, для заказчика — объяснение, куда ушли деньги.
- Доказательства для налоговой. Если ФНС спросит о характере выплат, договор покажет, что это ГПХ, а не «серая» схема.
- Судебная перспектива. Без документа взыскать оплату или неустойку почти невозможно.
Налоги: кто и сколько платит
Главный налоговый вопрос сделки «самозанятый → самозанятый»: по какой ставке исполнитель платит НПД — 4% или 6%? Всё зависит от того, кем выступает заказчик: физическим лицом лично или человеком с действующим статусом ИП.
| Ситуация | Ставка НПД | Комментарий |
|---|---|---|
| Заказчик — самозанятый без статуса ИП | 4% | Оплата считается доходом от физического лица |
| Заказчик — самозанятый, совмещающий НПД со статусом ИП и платящий как ИП | 6% | Оплата от предпринимателя облагается по повышенной ставке |
| Заказчик платит НДФЛ / взносы за исполнителя? | Нет | Самозанятый-заказчик не является налоговым агентом — исполнитель сам отчитывается через «Мой налог» |
💡 Важно: обязанность исполнителя — сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. Именно чек, а не договор, фиксирует доход для ФНС. Срок: не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчётом (для расчётов с физлицами — по факту оплаты).
Что обязательно включить в договор
Как оформить сделку: 5 шагов
Согласовать условия. Предмет, срок, цена, права на результат — в переписке или на созвоне.
Подписать договор. Достаточно простой письменной формы: PDF с подписями, электронная подпись или обмен сканами. Нотариус не нужен.
Выполнить работу и подписать акт (или использовать правило «молчаливой приёмки» из договора).
Заказчик оплачивает. Лучше банковским переводом с назначением платежа «Оплата по договору № ___ от ___».
Исполнитель выставляет чек в «Мой налог» и отправляет заказчику. Налог уплачивается до 28-го числа следующего месяца.
🚩 Чего нельзя делать ни в коем случае
Частые вопросы
Нужно ли регистрировать договор где-либо?
Нет. ГПХ-договор между двумя физлицами не подлежит государственной регистрации. Достаточно подписей сторон.
Обязан ли заказчик сообщать в ФНС о выплатах самозанятому?
Нет. Физическое лицо (даже самозанятое) не является налоговым агентом. Исполнитель сам отражает доход в «Мой налог».
Можно ли вообще не платить налог, если обе стороны самозанятые?
Нет. Доход исполнителя облагается НПД в обычном порядке. «Нулевая» ставка действует только в Липецкой области — как пилотный эксперимент для отдельных видов деятельности, а не общее правило.
Электронная подпись обязательна?
Нет. Для оборота НПД достаточно обмена сканами подписанных документов по электронной почте — закрепите такой порядок в самом договоре.
Самозанятый + самозанятый = законно и выгодно
Письменный договор, корректные формулировки и своевременные чеки — три кита, на которых держится безопасное сотрудничество на НПД.