Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим, созданный для самозанятых граждан. Он позволяет легально получать доход от услуг, товаров собственного производства и аренды жилья без регистрации ИП, без взносов и без отчётности.
В этом материале — полный разбор режима: кто может его применять, сколько придётся платить, какие есть ограничения и как не получить штраф. Всё — простым языком, с расчётами, таблицами и интерактивным калькулятором.
Что такое налог на профессиональный доход
НПД (иногда его ошибочно называют «налогом для самозанятых») регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ. Режим действует по всей России и рассчитан на людей, которые работают сами на себя: репетиторы, мастера маникюра, фотографы, курьеры, программисты, кондитеры, таксисты и многие другие.
«Самозанятость» — это не отдельный правовой статус, а народное название. Формально гражданин просто применяет особый налоговый режим. При этом платить НПД могут и индивидуальные предприниматели, если перейдут на этот режим.
Кому подходит режим, а кому — закрыт
- Физлицам с доходом до 2,4 млн ₽ в год
- ИП без наёмных сотрудников
- Репетиторам, няням, уборщицам, догситтерам
- Мастерам бьюти-сферы и рукоделия
- Фрилансерам: дизайнерам, копирайтерам, IT-специалистам
- Тем, кто сдаёт жильё в аренду
- Продавцам подакцизных и маркированных товаров
- Недропользователям и перекупщикам чужих товаров
- Нотариусам, адвокатам, оценщикам
- Госслужащим (кроме сдачи жилья)
- Тем, кто работает по трудовому договору с «клиентом» — своим работодателем (если с увольнения прошло менее 2 лет)
- Агентам и комиссионерам
Ставки налога: от кого пришли деньги — такая и ставка
Ставка НПД зависит не от вида деятельности, а от категории плательщика. Один и тот же самозанятый может платить в одном месяце и 4%, и 6%.
| Кто заплатил | Ставка | Пример |
|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | Урок репетитора, маникюр, доставка |
| Организация или ИП | 6% | Разработка сайта для компании, ведение соцсетей ИП |
| Налоговый вычет | Первые 10 000 ₽ налога государство «прощает»: ставка временно снижается до 3% и 4% соответственно, пока вычет не израсходуется | |
Калькулятор: посчитайте свой налог
* Калькулятор показывает ориентировочный расчёт. Фактический налог зависит от остатка вашего налогового вычета и точного состава доходов.
Как стать самозанятым и платить налог: 4 шага
Плюсы и минусы НПД: честная оценка
- Низкие ставки — 4% и 6%
- Нет деклараций, кассы и бухгалтерии
- Нет обязательных страховых взносов
- Можно совмещать с работой по найму
- Регистрация и уплата — онлайн
- Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год
- Нельзя нанимать сотрудников
- Без взносов не идёт пенсионный стаж
- Расходы не уменьшают налоговую базу
- Штраф 20% от суммы за неучтённый доход
НПД против других режимов: сравнение
| Критерий | НПД (самозанятый) | ИП на УСН «доходы» |
|---|---|---|
| Ставка налога | 4–6% | 6% |
| Страховые взносы | Не обязательны | Фиксированные (более 53 000 ₽ в 2025 г.) + 1% свыше 300 тыс. ₽ |
| Отчётность | Нет | Декларация раз в год |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽/год | Свыше 200 млн ₽/год |
| Наёмный персонал | Нельзя | Можно |
Вывод прост: при небольшом и среднем доходе без сотрудников НПД выгоднее и проще. Если масштаб растёт — логично перейти на УСН.
Частые вопросы о налоге на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход — самый простой и дешёвый способ легализовать заработок: 4–6% с дохода, ноль отчётности, ноль обязательных взносов.
Главные ограничения — 2,4 млн ₽ в год, запрет на сотрудников и отдельные виды деятельности.
Всё управление налогом умещается в одно приложение: чек — уведомление — оплата.
Информация актуальна на 2025 год. Перед принятием решений рекомендуется сверяться с актуальной редакцией Федерального закона № 422-ФЗ и разъяснениями ФНС.