Договор с самозанятым: образец на оказание услуг и правила составления в 2025 году

6 октября 2026

Самозанятых в России уже более 12 миллионов. Заказывать у них услуги — выгодно: не нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Но есть условие: отношения должны быть оформлены правильно.

Ошибки в договоре грозят переквалификацией в трудовой, доначислением взносов и штрафами. Ниже — разбор, как составить договор на оказание услуг с самозанятым, образец документа и чек-лист проверки.

Кто такой самозанятый и почему договор обязателен

Самозанятый — физлицо или ИП, применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) по закону № 422-ФЗ. Плательщик НПД не может нанимать работников по трудовым договорам, а его доход ограничен 2,4 млн рублей в год.

Договор ГПХ с самозанятым — главное доказательство того, что между сторонами гражданско-правовые, а не трудовые отношения. Если договора нет или он составлен как трудовой, налоговая вправе:

30%

страховых взносов — доначислят за весь период сотрудничества

13%

НДФЛ + пени и штраф 20% от неудержанной суммы

до 100 000 ₽

штраф для юрлица за уклонение от оформления трудового договора

Договор с самозанятым vs трудовой договор: интерактивное сравнение

Нажимайте на строки таблицы, чтобы увидеть пояснения к каждому пункту.

Критерий	Трудовой договор	Договор с самозанятым
Основа отношений	Трудовой кодекс РФ	Гражданский кодекс РФ (гл. 39)
В договоре с самозанятым запрещены ссылки на ТК РФ, локальные акты, должностные инструкции и внутренний распорядок
График работы	Фиксированное рабочее время	Свободный график, важен только результат
Нельзя указывать «работать с 9 до 18», отпуска, больничные — это признак трудовых отношений
Оплата	Оклад, не реже 2 раз в месяц	За конкретный результат по акту
Регулярные одинаковые выплаты «два раза в месяц» — классический маркер переквалификации
Налоги	НДФЛ 13% + взносы 30% платит работодатель	НПД 4–6% платит сам исполнитель
Заказчик — юрлицо или ИП не является налоговым агентом по НПД
Контроль	Подчинение работодателю	Приёмка результата, а не процесса
Заказчик оценивает только итог: вёрстку, тексты, доставленный груз. Не «место на рабочем столе»

Образец договора на оказание услуг с самозанятым

Нажмите на номер пункта, чтобы раскрыть текст и комментарий юриста.

1. Предмет договора +

2. Стоимость и порядок оплаты +

3. Статус исполнителя +

4. Порядок сдачи-приёмки +

5. Права на результат +

Сколько налогов платит самозанятый

Услуги физлицам4%

Услуги юрлицам и ИП6%

Налоговый вычет (разово)10 000 ₽

Пока вычет не исчерпан, фактические ставки — 3% и 4% соответственно.

Чек-лист заказчика: 6 шагов перед подписанием

Проверить статус плательщика НПД — справка из приложения «Мой налог» с датой не старше даты договора

Убедиться, что самозанятый не был вашим сотрудником последние 2 года — иначе доход облагается НДФЛ 13%

Убрать «трудовые» формулировки: должность, оклад, график, отпуск, подчинение, дисциплинарная ответственность

Прописать конкретный результат и акт сдачи-приёмки как основание оплаты

Потребовать чек из «Мой налог» после каждой оплаты — это подтверждение расходов для заказчика

Не включать «запрещённые» услуги: продажа подакцизных товаров, агентские услуги, добыча полезных ископаемых

⛔ Правило двух лет

Самозанятый не вправе оказывать услуги по НПД заказчику, который был его работодателем менее двух лет назад. Оплата такому исполнителю просто не пройдёт через «Мой налог» — чек сформировать нельзя, а выплата будет считаться доходом, облагаемым НДФЛ. Обходить запрет через цепочку посредников — прямой путь к претензиям ФНС.

Частые вопросы

Можно ли заключить договор в электронном виде? +

Чем подтверждать расходы, если самозанятый не выставляет счетов? +

Что будет, если самозанятый превысит лимит 2,4 млн ₽ в год? +

Корректный договор — это защита обеих сторон

Конкретный результат, статус НПД, акт приёмки и чек из «Мой налог». Четыре элемента, которые превращают сотрудничество с самозанятым из налогового риска в выгодную модель работы.