Самозанятость — это плохо! Примерно так порой звучат заголовки негативных публикаций. Но, если разобраться, минусы самозанятости ощутимы только для того, кто неправильно выбрал режим налогообложения или не разобрался в его правилах.

В этом лонгриде подробно разбираются все минусы самозанятости — и для самих самозанятых, и для работодателей, и для тех, кому по закону этот статус вообще не подходит.

Минусы самозанятости: из-за чего возникли

Специальный режим налогообложения для самозанятых был введён в России в 2019 году. Он оказался столь удобным и гибким, что уже на старте получил не только восторженные отзывы, но и немало опасений. Основные умозрительные минусы НПД (налог на профессиональный доход) сводились к четырём пунктам:

Казалось, что популярный режим снизит налоговые поступления. Однако практика показала обратное: тысячи физлиц, которые раньше работали «в тень» и не платили ничего, легализовали доходы. Бюджет в итоге выиграл, а не проиграл.

Действительно, это можно было бы считать минусом — но для кого? Для предприятий, привыкших платить невысокие зарплаты, сохранив за счёт этого «эффективность». Для экономики в целом это плюс: независимый специалист, работающий «на себя», получает более высокий доход и лучше реализует свой потенциал.

Процедура перевода не учитывала интересы самих работников и наносила серьёзный удар по их социальным гарантиям. Впрочем, сегодня закон это учёл: невозможно стать самозанятым, сотрудничая с бывшим работодателем — запрет действует 2 года после увольнения.

4% и 6% казались слишком мягкими по сравнению с НДФЛ 13% (а теперь по прогрессивной шкале — до 22%). Многие ждали повышения. Однако ставки НПД не дают права на налоговые вычеты — эта компенсация «уравновешивает» лояльность.

Реальные минусы самозанятости

Многие опасения так и остались умозрительными, но у режима есть и объективные слабые стороны. Вот шесть главных.

01

Нет обязательных отчислений в Социальный фонд

Самозанятый не приобретает страховой стаж, и его пенсионный счёт не пополняется. Если не предпринимать дополнительных шагов, рассчитывать можно лишь на минимальную социальную пенсию — и то на 5 лет позже общеустановленного возраста.

02

Самозанятые почти не защищены в социальном смысле

На них не распространяются ни правила Трудового кодекса, ни обязательное социальное страхование: нет оплачиваемого отпуска, выходных пособий, больничного (кроме добровольного страхования).

03

На правах самозанятого сложно купить жильё в ипотеку

Подтвердить стабильный доход сложно, справки о доходах часто не принимаются, страховой стаж не формируется. Банки придирчиво относятся к таким заявителям.

04

Нельзя сотрудничать с бывшим работодателем 2 года

Минус очевиден для тех, кто планировал перейти из штата «на фриланс» к тому же заказчику. Став самозанятым, человек не сможет взять у бывшей компании ни один заказ целых два года: буквально ни одного дня меньше.

05

Ограниченный размер дохода — 2,4 млн ₽ в год

При пересчёте на месяц — всего 200 000 ₽. Если получится развить деятельность выше, придётся переходить на статус ИП. Исключение: продажа личного имущества в годовой лимит не включается.

06

Налоговые ставки без права на вычеты

Ставки НПД 4% и 6% не учитываются при расчёте имущественного, социального и других налоговых вычетов. Планируя покупку квартиры или платное обучение, стоит задуматься.

Социальные гарантии: самозанятый vs наёмный работник

Критерий Самозанятый Наёмный работник
Налоговая ставка 4–6% 13–22% НДФЛ
Оплачиваемый отпуск ✕ ✓
Больничный ✕ ✓
Страховой стаж и пенсия ✕ ✓
Налоговые вычеты ✕ ✓
Отчётность авто, в приложении за работника платит работодатель

Кому закон запрещает быть самозанятым

Есть категории граждан и виды деятельности, для которых сама идея самозанятости окажется провальной.

Ограничения действуют в отношении тех, кто зарабатывает более 2,4 млн рублей в год, планирует нанимать наёмный персонал или планирует получать налоговые вычеты. Во всех этих случаях рациональнее статус ИП.

Минусы самозанятых для работодателей

Сотрудничество с самозанятым часто становится «тёмной стороной» для самих компаний, которые видят в этом лёгкий способ сэкономить на налогах и сократить бюрократию. Реальность другая:

Всегда есть риск переквалификации договора

ФНС может признать ГПХ-договор с самозанятым трудовым, если заказчик контролирует часы работы, обеспечивает инструментами и канцелярией, предъявляет требования к личному качеству работ. Итог — доначисление всех налогов за весь период сотрудничества.

Убытки от рисков заказчика несёт… сам заказчик

Многие ошибочно считают, что самозанятый несёт полную материальную ответственность. Отнюдь: он отвечает только в рамках, прописанных в договоре ГПХ. Всё, что не зафиксировано, ложится на заказчика.

⚠ Важно: самозанятые — это подрядчики, не подчинённые. Они работают по своему графику, оттуда, откуда им удобно, с клиентами по своему выбору. Требовать от них соблюдения правил трудового распорядка — прямой путь к переквалификации договора.

Заключение: как минимизировать минусы самозанятости для себя

  • →Начиная самозанятость, планируйте добровольные взносы в СФР: автоматизацией, грамотным учётом доходов и чётким следованием плану.
  • →Диверсифицируйте доход. Самозанятость подходит малоимущим или тем, у кого развит «пассивный доход» — проценты, дивиденды, вклады. НПД облагается только «ручная» работа.
  • →При срочной потребности поддержки (декрет, больничный, дорогое лечение) имеет смысл пересмотреть статус в пользу наёмной работы — чего быть самозанятым не предполагает.
  • →Планируя приобретение жилья — родительский капитал, сертификаты, льготы — убедитесь, что самозанятость не помешает: не все программы совместимы с этим статусом.
  • →Не сразу выбирайте самозанятость, «предлагая» старые контакты с работодателем двухлетней давности — запрет ФНС отслеживает автоматически.