Каждый год тысячи мастеров, репетиторов, мастеров красоты, курьеров и фотографов встают перед одним и тем же выбором: работать на налоге на профессиональный доход (НПД) или оформить патентную систему налогообложения (ПСН). Оба режима обещают низкие ставки и минимум бюрократии. Но под капотом — принципиально разная механика.
Неправильный выбор может стоить десятки тысяч рублей в год. Этот лонгрид разбирает оба режима по косточкам: от ставок и лимитов до реальных расчётов на конкретных цифрах.
Что такое налог на профессиональный доход
НПД, он же «налог для самозанятых», — специальный режим, введённый в 2019 году. Его философия проста: налог платится только с фактически полученного дохода. Нет дохода — нет налога. Нет налога — нет и отчётности.
- 4% — с доходов от физических лиц;
- 6% — с доходов от юридических лиц и ИП;
- Учёт ведётся автоматически в приложении «Мой налог» — достаточно пробить чек.
НПД доступен как обычным физлицам, так и ИП. Никаких деклараций, кассовых аппаратов и бухгалтеров. Налоговый вычет на старте — 10 000 ₽, временно снижающий ставки до 3% и 4%.
Что такое патентная система налогообложения
Патент — это право заниматься конкретным видом деятельности за фиксированную плату. Ключевое отличие от НПД: налог не зависит от реального дохода. Регион устанавливает «потенциально возможный доход» для каждого вида деятельности, и предприниматель платит 6% от этой величины — независимо от того, сколько заработал на самом деле.
- Доступен только индивидуальным предпринимателям;
- Оформляется на срок от 1 до 12 месяцев;
- Можно нанимать до 15 сотрудников (на НПД — нельзя вообще);
- Платёж известен заранее и фиксирован — удобно для планирования.
Сравнение режимов лицом к лицу
| Критерий | НПД (самозанятость) | Патент (ПСН) |
|---|---|---|
| Кто может применять | Физлица и ИП | Только ИП |
| Ставка | 4% / 6% от фактического дохода | 6% от потенциального дохода |
| Лимит дохода в год | 2,4 млн ₽ | 60 млн ₽ |
| Наёмные сотрудники | Нельзя | До 15 человек |
| Отчётность | Нет — всё в приложении «Мой налог» | Книга учёта доходов (ИП на ПСН) |
| Налог при нулевом доходе | 0 ₽ | Оплачивается полностью |
| Предсказуемость платежа | Плавает вместе с доходом | Фиксированная сумма заранее |
Калькулятор: сколько составит налог в месяц
Карта выбора: четыре ориентира
Частые вопросы
НПД — для стартующих, варьируемых доходов, работы без сотрудников и до 2,4 млн ₽ в год. Максимальная гибкость и нулевой налог в месяцы простоя.
Патент — для стабильного высокого дохода, наёмной команды и видов деятельности, где стоимость патента ощутимо ниже 6% от реальной выручки. Фиксированный платёж превращается в преимущество.