Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых с одними из самых низких ставок в стране.
Главная цифра, которую все ищут: 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами и ИП. Подробности, нюансы и готовые расчёты — ниже.
Важно: взносов платить не нужно — в отличие от ИП. Пенсионные и медицинские страховые взносы на НПД добровольные. Налог считается автоматически в приложении «Мой налог», декларации не сдаются.
Сколько это в цифрах при разных доходах
НПД против других режимов
| Показатель | Самозанятый (НПД) | ИП на УСН 6% | Физлицо (НДФЛ) |
|---|---|---|---|
| Ставка налога | 4% / 6% | 6% | 13–22% |
| Страховые взносы | Не обязательны | От ~53 000 ₽/год | Платит работодатель |
| Отчётность | Отсутствует | Декларация раз в год | 3-НДФЛ (если нет работодателя) |
| Лимит годового дохода | 2,4 млн ₽ | выше 2,4 млн ₽ | без лимита |
Частые вопросы
+Что такое налоговый вычет 10 000 ₽
Каждому новому самозанятому государство дарует вычет 10 000 ₽. Пока он не исчерпан, ставка фактически ниже: 3% вместо 4% и 4% вместо 6%. Вычет даётся один раз и не восстанавливается.
+Нет дохода — нужно ли платить
Нет. Налог начисляется только на фактически полученный доход. Месяц без поступлений — ноль рублей к уплате, и «сниматься с учёта» не требуется.
+Когда и как платить
Налог за прошлый месяц рассчитывается автоматически до 12-го числа, оплатить его нужно до 28-го. Оплата — в приложении «Мой налог» картой, по QR-коду или через банк.
+Что будет, если превысить 2,4 млн ₽ за год
Право на НПД утрачивается с месяца превышения. Доход сверх лимита физлицо декларирует по ставке НДФЛ, а ИП переходит на УСН или иной режим. Вернуться на НПД можно в том же году, если доход позволит.