4% с физлиц, 6% с юрлиц — и ни одной декларации
Налог на профессиональный доход (НПД) — самый простой способ для индивидуального предпринимателя легально получать оплату за услуги. Разбираемся, как ИП переходит на этот режим, сколько платит и где подвох.
Может ли ИП вообще платить НПД
Да — и это прямо закреплено в законе № 422-ФЗ. Индивидуальный предприниматель вправе отказаться от своей текущей системы налогообложения (УСН, патент, ОСНО) и перейти на налог на профессиональный доход. При этом он не теряет статус ИП: запись в ЕГРИП остаётся, расчётный счёт и касса (если есть) сохраняются.
Единственное ограничение по времени: если предприниматель уже применяет другой спецрежим, уведомить налоговую об отказе от него нужно в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт в качестве плательщика НПД.
⚡ Важно
Совмещать НПД с другими режимами нельзя. Предприниматель на НПД не платит НДФЛ, НДС и фиксированные страховые взносы «за себя» — налог на профессиональный доход заменяет их все.
Ставки: сколько платит ИП на НПД
Ставка зависит от того, кто платит — человек или организация. Чек из приложения «Мой налог» формируется автоматически, приложение само применяет нужную ставку.
Интерактивный калькулятор налога
Введите суммы дохода — калькулятор покажет, сколько налога заплатит ИП на НПД за месяц, с учётом налогового вычета или без него.
Налоговый вычет 10 000 рублей
Каждый новый плательщик НПД — включая ИП — получает одноразовый вычет 10 000 ₽. Он не уменьшает налог напрямую, а снижает ставку: 4% превращаются в 3%, а 6% — в 4%. Вычет расходуется автоматически, пока не закончится.
Как выглядит экономия на старте
Например, при доходе 100 000 ₽ от физлиц налог составит 3 000 ₽ вместо 4 000 ₽ — пока не исчерпан лимит вычета.
Условия и ограничения для ИП на НПД
| Условие | Требование |
|---|---|
| Лимит дохода | Не более 2,4 млн ₽ в год (около 200 000 ₽ в месяц в среднем) |
| Наёмные сотрудники | Нельзя иметь работников по трудовым договорам |
| Виды деятельности | Запрещены: перепродажа чужих товаров, торговля подакцизной и маркированной продукцией, добыча полезных ископаемых, работа по агентским договорам (с исключениями), услуги по доставке с приёмом платежей |
| Бывшие работодатели | Нельзя оказывать услуги бывшему работодателю ранее чем через 2 года после увольнения |
| Регион | НПД действует на всей территории России |
Как ИП перейти на НПД: пошаговый план
НПД против УСН: что выгоднее предпринимателю
Нажмите на режим, чтобы увидеть детали сравнения:
- Налог: 4% / 6% без фиксированных платежей
- Страховые взносы: добровольные (можно не платить)
- Отчётность: отсутствует полностью — всё через приложение
- Касса: не нужна
- Лимит дохода: 2,4 млн ₽/год
- Минус: не идёт пенсионный стаж, если не платить взносы добровольно
Когда НПД перестаёт подходить
Сигналы, что пора уходить с режима:
- Годовой доход приблизился к 2,4 млн ₽ — при превышении право на НПД утрачивается автоматически, придётся переходить на УСН или ОСНО и платить НДФЛ/НДС задним числом с даты превышения.
- Появилась потребность нанять сотрудников по трудовым договорам.
- Бизнес смещается в перепродажу товаров или торговлю маркированной продукцией.
- Постоянные клиенты-юрлица просят документы с НДС — на НПД счёт-фактуру выставить нельзя.
Коротко о главном
- ИП может платить налог на профессиональный доход, сохранив статус предпринимателя.
- Ставки: 4% с физлиц и 6% с юрлиц, плюс разовый вычет 10 000 ₽.
- Никаких деклараций, взносов и касс — только приложение «Мой налог».
- Лимит — 2,4 млн ₽ в год, сотрудников нанимать нельзя.
- Для услуг, аренды и продажи товаров собственного изготовления НПД — самый лёгкий и дешёвый режим в России.