Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, который позволяет легально получать доход от своей деятельности, уплачивая всего 4% или 6% с поступлений. Но чтобы пользоваться всеми преимуществами режима, важно разобраться, как правильно начисляется и выплачивается налог, какие сроки нужно соблюдать и что будет при просрочке.

Кто выплачивает налог на профессиональный доход

Режим доступен физическим лицам и индивидуальным предпринимателям при соблюдении условий:

4%
ставка при расчётах с физическими лицами
6%
ставка при расчётах с юридическими лицами и ИП
2,4 млн ₽
максимальный годовой доход на режиме

Нельзя перепродавать товары чужого производства (кроме личных вещей), работать по трудовым договорам с заказчиком как с работодателем, заниматься отдельными видами деятельности (например, добычей полезных ископаемых) и нанимать сотрудников.

Как рассчитывается сумма к выплате

Налог начисляется автоматически: достаточно при получении оплаты сформировать чек в приложении «Мой налог». Приложение само определит ставку по типу плательщика и рассчитает сумму.

Пример расчёта за месяц
Поступление Плательщик Сумма Ставка Налог
Дизайн логотипа Физлицо 15 000 ₽ 4% 600 ₽
Тексты для сайта ООО 30 000 ₽ 6% 1 800 ₽
Итого 45 000 ₽ 2 400 ₽
💡
Налоговый вычет 10 000 ₽. Каждому самозанятому положен единоразовый вычет: ставка временно снижается до 3% (вместо 4%) и 4% (вместо 6%), пока экономия не достигнет 10 000 ₽.

Интерактивный расчёт налога

50 000 ₽
30 000 ₽
Сумма налога к выплате за месяц (без учёта вычета)
3 800 ₽

Порядок выплаты: пошаговая схема

1
Формирование чека

При получении каждой оплаты чек создаётся в приложении «Мой налог» и отправляется покупателю.

2
Автоматическое начисление

До 12-го числа следующего месяца ФНС присылает уведомление о сумме налога.

3
Оплата

Налог выплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным. Можно настроить автоплатёж с привязанной карты или счёта.

Способы выплаты налога

📱
В приложении «Мой налог»

Картой, через СБП или автоплатежом — самый простой способ.

🏛
Через Госуслуги

Оплата в разделе налоговой задолженности личного кабинета.

🏦
В банке по реквизитам

По QR-коду или квитанции из приложения — в отделении или онлайн-банке.

👤
Через личный кабинет ФНС

Веб-версия для тех, кто предпочитает работать с компьютера.

Сроки и ответственность за просрочку

Нарушение Последствие
Чек не сформирован или выдан с нарушением срока Штраф 20% от суммы расчёта
Повторное нарушение в течение полугода Штраф 100% от суммы расчёта
Налог не выплачен до 28-го числа Начисление пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки)

Ключевые выводы

  • Ставка НПД — 4% с физлиц и 6% с организаций и ИП.
  • Чек формируется на каждое поступление, налог считается автоматически.
  • Уведомление приходит до 12-го числа, выплата — до 28-го числа следующего месяца.
  • Новичкам положен вычет 10 000 ₽, снижающий ставку.
  • Автоплатёж в «Мой налог» избавляет от риска просрочки, пени и штрафов.