НПД · налоги · самозанятые
Налог на профессиональный доход (НПД) платят самозанятые — более 12 миллионов россиян. Но кто именно обязан, кто может по желанию, а кому этот режим закрыт? Разбираем по категориям, с цифрами и наглядными примерами.
Что такое налог на профессиональный доход
НПД — специальный налоговый режим, введённый Федеральным законом № 422-ФЗ. Он предназначен для людей, которые зарабатывают собственным трудом и мастерством, без найма сотрудников и без больших оборотов.
4%
ставка при оплате от физических лиц
6%
ставка при оплате от компаний и ИП
2,4 млн ₽
максимальный доход в год на режиме
0 ₽
отчётности, деклараций и взносов на учёте НПД
Кто платит налог на профессиональный доход
Плательщики НПД — это физические лица и индивидуальные предприниматели, добровольно зарегистрировавшиеся в приложении «Мой налог». Закон не содержит списка разрешённых профессий — он перечисляет лишь запреты.
👤 Физические лица — самозанятые
Основная группа плательщиков: репетиторы, няни, сиделки, мастера маникюра и причёсок, фотографы, дизайнеры, копирайтеры, водители, курьеры, кондитеры, электрики, сантехники, уборщицы. Достаточно паспорта и смартфона для регистрации.
💼 Индивидуальные предприниматели
ИП без наёмных сотрудников вправе перейти на НПД, если не ведут перепродажу товаров и не совмещают режим с другими системами налогообложения (УСН, патент и др.). Для многих ИП это экономия — отменяются фиксированные страховые взносы.
💻 Фрилансеры и IT-специалисты
Программисты, таргетологи, SMM-специалисты, иллюстраторы, видеомонтажёры, преподаватели онлайн-курсов. Вторая по численности категория НПД после сферы услуг. Могут работать с заказчиками по всему миру — важна лишь фиксация дохода в чеке.
🏠 Арендодатели жилья
Собственники, сдающие квартиры и комнаты, могут платить 4% вместо 13% НДФЛ. Это официальный способ легализовать доход от аренды без декларации 3-НДФЛ.
🧵 Ремесленники и продавцы изделий своими руками
Продажа товаров собственного изготовления разрешена: торты, свечи, косметика ручной работы, одежда, мебель, столярные изделия. Главное — не перепродавать чужую продукцию.
🎓 Молодёжь 16+ и пенсионеры
Регистрация возможна с 16 лет (с согласия родителей — с 14). Пенсионеры на НПД сохраняют пенсию, в том числе досрочную. Граждане стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения) тоже могут стать плательщиками НПД в России.
Кому режим НПД закрыт
Статья 4 закона № 422-ФЗ прямо перечисляет категории, которые платить НПД не могут.
🚫 Наёмные работодатели
Наличие сотрудников по трудовым договорам исключает применение НПД
🚫 Перепродавцы товаров
Нельзя продавать подакцизные, маркированные и чужие товары
🚫 Добытчики полезных ископаемых
Добыча и продажа полезных ископаемых — под запретом
🚫 Госслужащие
Кроме дохода от сдачи жилья в аренду
🚫 Адвокаты и нотариусы
Частная юридическая практика облагается НДФЛ, а не НПД
🚫 Текущий работодатель
Нельзя оформить НПД на услуги тому же работодателю в течение 2 лет после увольнения
Сколько платят: визуальное сравнение
Пример: доход 100 000 ₽ в месяц. Сравним налоговую нагрузку плательщика НПД с работой «в белую» по найму.
НПД, клиенты — физлица (4%)
НПД, клиенты — компании (6%)
НДФЛ по трудовому договору (13%)
* Не учтены страховые взносы, которые за наёмного работника платит работодатель сверх зарплаты. С ними реальная разница ещё ощутимее.
Интерактив
Посчитайте свой налог за месяц
Налог
2 000 ₽
Стартовый бонус 10 000 ₽
Каждый новый плательщик НПД получает налоговый вычет 10 000 ₽. Пока он не исчерпан, ставки снижаются:
4% обычная ставка
3%
во время действия вычета при оплате от физлиц
6% обычная ставка
4%
во время действия вычета при оплате от юрлиц
Что будет без регистрации
Систематическое получение дохода без регистрации и уплаты налога — риск штрафов от налоговой службы: 20% от неуплаченной суммы, а при умысле — 40%, плюс пени. Регистрация в приложении «Мой налог» занимает около пяти минут и не требует визита в инспекцию.
Частые вопросы
Обязаны ли самозанятые платить НПД?
Нет, регистрация добровольная. Но легально получать доход от услуг без статуса НПД можно, только уплачивая НДФЛ 13% с декларацией 3-НДФЛ — поэтому большинство выбирает НПД.
Можно ли совмещать работу по найму и НПД?
Да. Зарплата облагается НДФЛ у работодателя, а подработка — НПД. Единственное ограничение: нельзя брать оплату от текущего работодателя через НПД.
Что будет при превышении лимита 2,4 млн ₽?
Статус плательщика НПД прекращается, и физлицу придётся задекларировать доходы по НДФЛ. ИП в этом случае может перейти на УСН в установленный срок.
Действует ли НПД во всех регионах России?
Да, с 2020 года режим действует на всей территории страны.
Вывод
Налог на профессиональный доход платят самозанятые физические лица и ИП без сотрудников: мастера сферы услуг, фрилансеры, арендодатели, ремесленники. Режим добровольный, ставки — 4% и 6%, лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Закрыт он для перепродавцов, добытчиков ископаемых, государственных служащих, адвокатов, нотариусов и тех, кто имеет наёмный персонал.