С 2019 года в России действует специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Он позволяет легально получать доход от самостоятельной деятельности без регистрации ИП, без бухгалтерии и без деклараций. Но воспользоваться этим режимом вправе не все. Разберёмся, кто имеет право платить налог на профессиональный доход, какие ограничения существуют и как оформить статус самозанятого.
Что такое налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход — это экспериментальный спецрежим, введённый Федеральным законом № 422-ФЗ. Его участников принято называть самозанятыми. Режим действует на всей территории России и рассчитан минимум до конца 2028 года.
4%
ставка при работе
с физическими лицами
6%
ставка при работе
с организациями и ИП
2,4 млн ₽
максимальный доход
в год на этом режиме
0 ₽
деклараций, отчётов
и страховых взносов
Кто имеет право платить налог на профессиональный доход
Право на применение этого режима закреплено в статье 4 закона № 422-ФЗ. Условия одновременно простые и строгие: гражданство России или стран ЕАЭС, возраст от 18 лет (с 14 — с согласия родителей), деятельность на территории РФ, отсутствие наёмных работников. Режим доступен как физическим лицам, так и ИП.
Какая деятельность подходит, а какая запрещена
Можно: услуги (репетиторство, няня, уборка, ремонт, фотосессии, копирайтинг, дизайн), продажа изделий собственного производства, сдача жилья в аренду, перевозки пассажиров и грузов. Нельзя: работа у бывшего работодателя в течение 2 лет после увольнения, перепродажа товаров, добыча полезных ископаемых, продажа подакцизных и маркированных товаров, деятельность нотариусов, адвокатов, оценщиков и арбитражных управляющих.
Ключевые ограничения режима
Лимит дохода — 2,4 млн руб. в год; запрет на наёмных работников по трудовым договорам; запрет на заказы от бывшего работодателя в течение 2 лет; нельзя совмещать с другими спецрежимами (для ИП); госслужащим разрешена только сдача жилья в аренду.
Как оформить статус: 3 простых способа
1. Приложение «Мой налог» — регистрация через Госуслуги занимает около 10 минут. 2. Личный кабинет на сайте ФНС. 3. Приложения уполномоченных банков.
Самозанятый против ИП: что выгоднее
При доходе 600 000 ₽ в год самозанятый заплатит 24 000–36 000 ₽ налога, тогда как ИП на УСН 6% — около 88 500 ₽ с учётом обязательных страховых взносов. У самозанятых нет отчётности, регистрация бесплатна и занимает 10 минут, но лимит дохода существенно ниже.
Итог
Право платить налог на профессиональный доход имеют граждане России и стран ЕАЭС с 18 лет, которые самостоятельно оказывают услуги или продают изделия собственного производства, зарабатывают до 2,4 млн рублей в год и работают без наёмных сотрудников. Главное — заранее проверить, что вид деятельности не входит в перечень запрещённых, и следить за лимитом дохода.