Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим, который позволяет легально зарабатывать самозанятым без регистрации ИП, с минимальной отчётностью и автоматическим расчётом налога в приложении «Мой налог».

Ключевое: ставки НПД — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами и ИП. Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год.

Кто может стать самозанятым

Режим доступен физическим лицам и ИП без работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства. Нельзя применять НПД при перепродаже товаров, работе по агентским договорам, добыче полезных ископаемых и при найме сотрудников по трудовым договорам.

Ставки налога: наглядное сравнение

Тип заказчика Ставка Пример с дохода 50 000 ₽
Физическое лицо 4% 2 000 ₽ налога
Юридическое лицо или ИП 6% 3 000 ₽ налога

Как рассчитывается налог

Каждый доход фиксируется в приложении «Мой налог» в момент получения оплаты. Приложение формирует чек для клиента и автоматически рассчитывает сумму налога по итогам месяца. Оплатить нужно до 28 числа следующего месяца, уведомление приходит до 12 числа.

1

Получите оплату от клиента

2

Внесите доход в «Мой налог» и отправьте чек

3

Оплатите налог до 28 числа следующего месяца

Налоговый вычет 10 000 рублей

Каждому новому самозанятому положен вычет: ставка 4% временно снижается до 3%, а 6% — до 4%, пока сумма экономии не достигнет 10 000 рублей. Вычет предоставляется один раз в жизни и применяется автоматически.

Что будет, если превысить лимит

При доходе свыше 2,4 млн ₽ в год право на НПД утрачивается. Физлицу придётся платить НДФЛ 13%, ИП — переходить на УСН. Контролируйте обороты заранее, чтобы избежать неожиданной налоговой нагрузки.

Плюсы и минусы режима

Преимущества Ограничения
  • Низкие ставки 4–6%
  • Нет отчётности и деклараций
  • Не нужна касса и расчётный счёт
  • Регистрация за 10 минут
  • Лимит 2,4 млн ₽ в год
  • Нельзя нанимать сотрудников
  • Нет отчислений в ПФР по умолчанию
  • Запрет на перепродажу товаров

Вывод

Налог на профессиональный доход — самый простой способ легализовать заработок для фрилансеров, мастеров, репетиторов и консультантов. Главное — вовремя фиксировать доходы в приложении, следить за лимитом и помнить: честная работа «в белую» защищает от штрафов и открывает доступ к кредитам, ипотеке и официальному подтверждению дохода.

Материал носит информационный характер. Актуальные ставки и условия уточняйте на сайте ФНС России.