Налог на профессиональный доход (НПД) — самый простой спецрежим в России, но и у него есть свои правила.

Ниже — пошаговый разбор расчёта: ставки, налоговая база, лимиты, вычет, ошибки при смешанных доходах и интерактивный калькулятор, который посчитает сумму за вас.

Шаг 1. Определяем ставку налога

Ставка НПД зависит от одного признака — кто заплатил за товар, работу или услугу: физическое или юридическое лицо (ИП). Именно на этом шаге допускается больше всего ошибок.

4%
если доход получен от физических лиц
Пример: репетитор занимается с учеником, кондитер продаёт торт частному покупателю
6%
если доход получен от юридических лиц или ИП
Пример: дизайнер рисует логотип для ООО, переводчик работает на студию-ИП
Важно: продажа имущества физлицу (квартиры, автомобиля) НПД не облагается никогда. За всё остальное чек формируется в приложении «Мой налог», и ставка выбирается автоматически в зависимости от указанного заказчика.

Шаг 2. Считаем налоговую базу

База — это все доходы за месяц без вычета расходов. Это ключевое отличие НПД от УСН «доходы минус расходы»: купили материалы на 50 000 ₽, получили 100 000 ₽ — налог считается со 100 000 ₽.

ОперацияВходит в базу?Пояснение
Оплата за услуги от физлицДа, 4%Основная база режима
Оплата от юрлиц и ИПДа, 6%Основная база режима
Расходы на материалы, аренду, рекламуНе вычитаютсяНа НПД расходы базу не уменьшают
Возврат денег клиентуАннулируетсяЧек отменяется в «Мой налог», база корректируется
Зарплата с основного места работыНетОблагается НДФЛ у работодателя, в НПД не входит
Отсутствие дохода в месяцеНет базыНет дохода — нет налога, декларации не нужны

Шаг 3. Учитываем налоговый вычет 10 000 ₽

Каждому самозанятому один раз в жизни полагается вычет 10 000 ₽. Он не выплачивается деньгами, а уменьшает ставку до тех пор, пока не будет исчерпан:

4% → 3%
ставка по доходам от физлиц, пока действует вычет
6% → 4%
ставка по доходам от юрлиц и ИП, пока действует вычет
Механика: каждую 100 ₽ налога вычет покрывает частично. При ставке 4 % за счёт вычета «прощается» 1 ₽ с каждых 100 ₽ дохода. Когда суммарная экономия достигнет 10 000 ₽, вычет закончится и ставки вернутся к 4 % и 6 % навсегда.

Шаг 4. Пример расчёта за месяц

Самозанятый оказал в марте услуги:

ПоступлениеСуммаСтавкаНалог
Частные клиенты (физлица)80 000 ₽4%3 200 ₽
Компания-заказчик (ООО)45 000 ₽6%2 700 ₽
Итого за март125 000 ₽—5 900 ₽

Если вычет 10 000 ₽ ещё не израсходован, фактическая сумма к уплате составит: 80 000 × 3 % + 45 000 × 4 % = 2 400 + 1 800 = 4 200 ₽. Экономия 1 700 ₽ «списывается» из лимита вычета.

Интерактивный калькулятор НПД

Налог с доходов физлиц
0 ₽
Налог с доходов юрлиц
0 ₽
Итого к уплате
0 ₽
■ Доходы от физлиц■ Доходы от юрлиц

Шаг 5. Проверяем лимит и сроки уплаты

2,4 млн ₽
годовой лимит дохода на НПД. Превысили — нужно переходить на УСН или другой режим
до 28-го
числа следующего месяца налог нужно уплатить (уведомление приходит до 12-го)
0 ₽
страховые взносы, декларации и онлайн-кассы на НПД не нужны

Три ошибки, которые дорого обходятся

1
Неверная ставка из-за неверно указанного плательщика. Если брат владельца ООО перевёл вам деньги как физлицо с корпоративной карты — для налоговой это доход от юрлица со ставкой 6 %. Оплата с карты компании ставит 6 % автоматически.
2
Попытка учесть расходы. На НПД это невозможно. Если расходы съедают больше половины выручки, стоит посчитать УСН «доходы минус расходы» — иногда она выгоднее.
3
Забытая дата дохода. Доход отражается в том месяце, когда деньги получены, а не когда работа сделана. Аванс в июне за проект в августе — это июньский доход и июньский налог.

Коротко: формула расчёта НПД за месяц

Налог = (Доход от физлиц × 4%) + (Доход от юрлиц и ИП × 6%)
или × 3% и × 4% соответственно, пока действует вычет 10 000 ₽

Никаких деклараций, взносов и касс. Чек — в приложении «Мой налог» в день получения денег, уплата — до 28-го числа следующего месяца, лимит — 2,4 млн ₽ в год.