Когда индивидуальный предприниматель может платить налог на профессиональный доход вместо УСН, патента или общей системы
Разбираемся, кто подходит под режим НПД, какие есть ограничения, как совместить статус ИП и «самозанятости» — и сколько на этом можно сэкономить.
Налог на профессиональный доход (НПД) — особый режим, который часто называют «налогом для самозанятых». Однако закон позволяет применять его не только физическим лицам, но и индивидуальным предпринимателям. Для многих ИП это самый выгодный вариант: ставка от 4 %, никакой отчётности, отсутствие обязательных страховых взносов и онлайн-кассы. Но есть нюансы, которые важно знать до перехода.
Кто может стать ИП на НПД
Режим НПД регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ. ИП вправе применять его, если соответствует требованиям:
Нет наёмных работников
На НПД нельзя заключать трудовые договоры. Если работники есть или планируются — режим не подойдёт.
Доход до 2,4 млн ₽ в год
Лимит считается нарастающим итогом с начала года. При превышении придётся перейти на другой режим.
Разрешённый вид деятельности
Услуги, работы, продажа товаров собственного изготовления, аренда жилья. Перепродажа чужих товаров запрещена.
ИП на НПД против ИП на УСН
| Критерий | ИП на НПД | ИП на УСН «Доходы» |
|---|---|---|
| Ставка налога | 4 % от физлиц, 6 % — от юрлиц и ИП | 6 % со всех доходов |
| Страховые взносы | Не обязательны | ≈ 50 000 ₽/год + 1 % свыше 300 000 ₽ |
| Отчётность | Отсутствует | Декларация раз в год |
| Онлайн-касса | Не нужна | Нужна при расчётах с физлицами |
| Наёмные работники | Запрещены | Можно |
Как ИП перейти на НПД
Шаг 1. Проверить соответствие условиям: нет работников, доход в пределах лимита, деятельность разрешена.
Шаг 2. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» — понадобятся паспорт и ИНН.
Шаг 3. Подать уведомление об отказе от УСН, ЕСХН или патента в течение 30 дней — иначе регистрация аннулируется.
Шаг 4. Формировать чеки в приложении и платить налог до 28-го числа следующего месяца.
Кому НПД подходит идеально
ИП без сотрудников, с доходом до 2,4 млн ₽ в год и разрешённым видом деятельности получают на НПД минимальную налоговую нагрузку, нулевую отчётность и полное отсутствие кассовой техники. Плата за простоту — лимит дохода, запрет на наём персонала и отсутствие страхового стажа по умолчанию.