Более 10 миллионов россиян уже выбрали самый простой налоговый режим в стране. Разбираемся, кто вправе применять налог на профессиональный доход (НПД), какие ставки действуют и где проходят границы этого спецрежима.
Что такое налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим, введённый в 2019 году. Он предназначен для людей, которые работают на себя: оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства. Плательщики НПД не подают декларации, не ведут бухгалтерию и не используют кассовые аппараты — весь учёт ведётся автоматически в бесплатном приложении «Мой налог».
Для кого применим НПД
Режим доступен физическим лицам и индивидуальным предпринимателям при одновременном соблюдении простых условий: деятельность ведётся на территории России, доход за год не превышает 2,4 млн рублей, нет наёмных работников по трудовым договорам и вид деятельности не входит в перечень запрещённых.
Кому режим подходит идеально
Обучение, консультирование, подготовка к экзаменам
Маникюр, парикмахерские и уходовые услуги
Дизайнеры, программисты, копирайтеры, SMM-специалисты
Торты и выпечка на заказ, кейтеринг
Перевозка пассажиров и грузов на личном транспорте
Сдача жилья физическими лицами
Ставки налога
| Источник дохода | Ставка | Пример налога с 50 000 ₽ |
|---|---|---|
| Оплата от физических лиц | 4% | 2 000 ₽ |
| Оплата от организаций и ИП | 6% | 3 000 ₽ |
Дополнительно действует налоговый вычет 10 000 ₽, который автоматически уменьшает ставку на первых этапах работы.
Кому НПД не подходит: запреты и ограничения
- Оказывать услуги физическим и юридическим лицам
- Продавать товары собственного изготовления
- Сдавать жилую недвижимость в аренду
- Выполнять работы по гражданско-правовым договорам
- Совмещать с работой по трудовому договору
- Перепродавать чужие товары и продукцию с маркировкой
- Добывать и продавать полезные ископаемые
- Работать по агентским и посредническим договорам
- Нанимать сотрудников по трудовым договорам
- Оказывать услуги бывшему работодателю в течение 2 лет после увольнения
Также НПД не вправе применять адвокаты, нотариусы, медиаторы, оценщики и арбитражные управляющие — их деятельность регулируется отдельными правилами.
Лимит дохода: как работает граница в 2,4 млн рублей
Если доход превысит лимит, физическое лицо переходит на НДФЛ, а ИП обязан перейти на другой налоговый режим (например, УСН) в течение 20 дней.
Как стать плательщиком НПД
Скачать приложение «Мой налог» или зайти на сайт сервиса
Пройти регистрацию по паспорту и селфи либо через Госуслуги
Формировать чеки на каждую оплату прямо в приложении
Оплачивать начисленный налог до 28-го числа следующего месяца
Налог на профессиональный доход применим для самозанятых и ИП, которые работают на себя, не нанимают сотрудников и зарабатывают до 2,4 млн рублей в год. Режим сочетает минимальные ставки (4–6%), отсутствие отчётности и полную легальность — поэтому он стал самым быстрорастущим способом официального оформления доходов в России.