Налог на профессиональный доход (НПД) — самый простой способ работать официально в России.

За 2024 год количество самозанятых превысило 12 миллионов человек. В этом материале — всё про лимиты дохода в год, ставки налога, расчёты и подводные камни, о которых молчат баннеры «Стань самозанятым за 5 минут».

Самозанятые в год: ключевые цифры

2,4 млн ₽
максимальный доход в год
4%
налог за оплату от физлиц
6%
налог за оплату от юрлиц и ИП
10 000 ₽
стартовый налоговый вычет

Годовой лимит дохода самозанятого: 2,4 миллиона рублей

Главное ограничение режима — доход не должен превышать 2 400 000 рублей в календарный год. Это в среднем 200 000 рублей в месяц, но распределять доход в течение года можно как угодно: важна только итоговая сумма с 1 января по 31 декабря.

Пример: репетитор зарабатывает неравномерно

Янв
90 тыс
Фев
180 тыс
Мар
230 тыс
Итог
240 тыс/мес

Даже если в каком-то месяце доход превысил 200 тысяч, годовой лимит не нарушается — главное, чтобы сумма за год не вышла за 2,4 млн ₽.

⚠ Что будет, если превысить лимит?

Статус самозанятого утрачивается автоматически с даты превышения. Доход сверх лимита облагается по другим правилам:

  • Физлицо: НДФЛ 13% с суммы превышения (идёт в общий налоговый учёт).
  • ИП: переход на УСН или другой режим — заявление в ФНС в течение 30 дней, иначе — общая система налогообложения.

Сколько налогов заплатит самозанятый за год

Налог считается только с дохода, который фактически пришёл. Если дохода не было — налога нет.

Доход в месяц Доход в год Налог 4%
(все клиенты — физлица)		 Налог 6%
(все клиенты — юрлица)
30 000 ₽ 360 000 ₽ 14 400 ₽ 21 600 ₽
60 000 ₽ 720 000 ₽ 28 800 ₽ 43 200 ₽
100 000 ₽ 1 200 000 ₽ 48 000 ₽ 72 000 ₽
200 000 ₽ 2 400 000 ₽ (лимит) 96 000 ₽ 144 000 ₽

* Расчёт без учёта налогового вычета 10 000 ₽, который немного снижает ставку на старте (до 3% и 4% соответственно).

Интерактивный калькулятор: сколько заплатить за год

НАЛОГ ЗА ГОД
44 640 ₽
ДОХОД ЗА ГОД
960 000 ₽
ЧИСТЫМИ В ГОД
915 360 ₽

Самозанятый vs ИП на УСН: что выгоднее при доходе 1,2 млн ₽ в год

Самозанятый

  • Налог: 48 000–72 000 ₽/год
  • Взносы: нет
  • Отчётность: не нужна
  • Касса: не нужна
  • Пенсионный стаж: не идёт без добровольных взносов

ИП на УСН 6%

  • Налог: ~72 000 ₽/год (можно уменьшить на взносы)
  • Взносы: ~53 658 ₽/год (2025)
  • Отчётность: декларация раз в год
  • Касса: по виду деятельности
  • Пенсионный стаж: идёт

Кому самозанятость не подходит: 5 запретов

Перепродажа чужих товаров (нет своего производства)
Работа с текущим работодателем или бывшим (до 2 лет после увольнения)
Доход свыше 2,4 млн ₽ в год
Наём сотрудников по трудовым договорам
Добыча и продажа полезных ископаемых, акцизные товары, посредничество

Как стать самозанятым: 3 шага

1

Скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться по паспорту

2

Формировать чек на каждую оплату и отправлять клиенту

3

Оплатить налог до 28 числа следующего месяца

Главный вывод

Самозанятость — идеальный старт для дохода до 2 400 000 ₽ в год: минимум налогов, ноль отчётности и полная легальность за 10 минут регистрации.

Растёте быстрее лимита? Значит, пришло время масштабироваться в ИП — и это отличный новый уровень, а не проблема.