Налог на профессиональный доход — один из самых простых налоговых режимов в России. Но даже здесь важно понимать, сколько именно придётся заплатить в 2026 году, от чего зависит ставка и как правильно рассчитать сумму. Разбираемся по полочкам: ставки, лимиты, налоговый вычет и живые примеры расчёта.

Ставки налога для самозанятых в 2026 году

Размер налога зависит всего от одного фактора — от кого поступил доход: от физического или юридического лица.

4%
Доходы от физических лиц
Например: оказали услугу частному заказчику, продали товар обычному покупателю
6%
Доходы от юридических лиц
Например: выполнили заказ для компании или ИП (если ваш покупатель — самозанятый-ИП, ставка тоже 6%)
Важно: ставки 4% и 6% действуют на федеральном уровне до конца 2028 года и гарантированы законом. Регионы не вправе их менять.

Лимит дохода: сколько можно заработать, оставаясь самозанятым

Максимальный годовой доход
2 400 000 ₽
≈ 200 000 ₽ в месяц в среднем

Превысили лимит? Придётся перейти на другой режим: ИП на УСН, патент или самозанятость в форме ИП.

Налоговый вычет 10 000 ₽: как он работает

Каждому новому самозанятому государство дарит единовременный вычет 10 000 ₽. Он не выплачивается деньгами — вместо этого временно снижаются ставки: с 4% до 3% для доходов от физлиц и с 6% до 4% для доходов от юрлиц. Вычет даётся один раз в жизни и обычно «сгорает» при совокупном доходе примерно в 300 000–500 000 ₽.

Примеры расчёта налога в 2026 году

📸 Фотограф (физлица)
Доход за месяц: 80 000 ₽, все клиенты — частные лица.

Расчёт: 80 000 × 4% = 3 200 ₽
💻 Дизайнер (смешанные доходы)
Доход: 50 000 ₽ от физлиц + 100 000 ₽ от компаний.

Расчёт: (50 000 × 4%) + (100 000 × 6%) = 8 000 ₽
🏠 Риелтор-консультант (юрлица, новичок)
Доход: 150 000 ₽ от агентства, есть полный вычет 10 000 ₽.

Расчёт: 150 000 × 4% (ставка со скидкой) = 6 000 ₽

Порядок уплаты: простой таймлайн

1
В течение месяца: каждую оплату фиксируете в приложении «Мой налог» — формируете чек.
2
До 12-го числа следующего месяца: ФНС присылает уведомление с точной суммой налога.
3
До 28-го числа: оплачиваете налог через приложение, банк или по квитанции. Можно подключить автоплатёж.
Короткий итог
4%
от физических лиц
6%
от юридических лиц
2,4 млн ₽
лимит дохода в год
28-е число
срок уплаты налога

Ставки и лимиты актуальны на 2026 год. Перед принятием финансовых решений рекомендуется сверяться с данными на официальном сайте ФНС.