Актуально на 2025 год
Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, фрилансеров и мастеров. Разбираем, кто может его применять, сколько платить, какие есть лимиты и как не получить штраф.
Что такое НПД
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для людей, которые зарабатывают самостоятельно: без работодателя и без статуса ИП. Режим действует по всей России и регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ.
Главные преимущества: низкая ставка, отсутствие отчётности, не нужна касса, а доход фиксируется через приложение «Мой налог» за пару минут.
Ставки налога
4%
с дохода от физических лиц
6%
с дохода от компаний и ИП
Ставка зависит от заказчика: продали товар или оказали услугу частному лицу — платите 4%, работали с юридическим лицом или ИП — 6%. Ставки зафиксированы законом до конца 2028 года.
Лимит дохода
Двигайте ползунок, чтобы увидеть долю от лимита
Превысили лимит? С суммы превышения доход облагается по правилам УСН (для ИП) или НДФЛ (для физических лиц). Потерять лимит навсегда нельзя — можно вернуться на НПД со следующего года.
Кто может стать самозанятым
✓ Можно
- Услуги: репетиторы, мастера, курьеры, дизайнеры, программисты
- Продажа товаров собственного изготовления: выпечка, рукоделие, мебель
- Сдача жилья в аренду
- Совмещение с работой по трудовому договору
- Совмещение со статусом ИП
✗ Нельзя
- Перепродажа чужих товаров и маркированной продукции
- Работа по агентским договорам
- Добыча полезных ископаемых
- Доставка чужих товаров без кассы продавца
- Услуги бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения
Как платить налог по шагам
Скачайте приложение «Мой налог» и зарегистрируйтесь по паспорту или через Госуслуги — это занимает около пяти минут.
Получили оплату — оформите чек в приложении: укажите сумму и заказчика. Чек отправляется клиенту автоматически.
До 12-го числа следующего месяца придёт уведомление с суммой налога.
Оплатите до 28-го числа картой в приложении, по квитанции или настройте автоплатёж.
Налоговый вычет — 10 000 ₽ подарок от государства
Каждый новый самозанятый получает вычет 10 000 ₽. Он не приходит деньгами, а автоматически снижает ставку: с 4% до 3% и с 6% до 4% — до тех пор, пока сумма льготы не исчерпается. То есть фактически первые 250 000 ₽ дохода облагаются по сниженной ставке.
Штрафы: чего опасаться
| Нарушение | Ответственность |
|---|---|
| Не оформлен чек | Первый раз — просто доначисление налога, повторно — штраф 20% от суммы (при умысле — 100%) |
| Просрочка оплаты | Пени за каждый день просрочки |
| Работа без регистрации | Доначисление НДФЛ 13–15% + пени |
Главное о НПД
- Ставка 4% с физлиц и 6% с компаний — других налогов нет
- Лимит — 2,4 млн ₽ в год
- Никакой отчётности: только чеки в приложении «Мой налог»
- Оплата — раз в месяц, до 28-го числа
- Новым самозанятым — вычет 10 000 ₽