Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, действующий во всех регионах России с 2019 года. Его главное преимущество — ставки, которые в разы ниже обычного НДФЛ: 4% при работе с физлицами и 6% при работе с организациями и ИП.
Какие ставки действуют в 2025 году
Размер налога на профессиональный доход зависит только от одного фактора — кто является заказчиком. Чек на оплату самозанятый формирует в приложении «Мой налог», и ставка определяется автоматически:
| Заказчик | Ставка | Пример |
|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | Частный урок, ремонт квартиры, пошив платья |
| Юрлицо или ИП | 6% | Дизайн сайта для компании, услуги курьера для ИП |
| Смешанный доход | ставки применяются к каждому чеку отдельно | Фрилансер работает и с частниками, и с бизнесом |
! Важно: страховые взносы самозанятый платить не обязан. Ставки 4% и 6% — это полная налоговая нагрузка. Пенсионные отчисления по желанию можно делать добровольно.
Как считается налог на практике
Формула проста: сумма каждого чека умножается на соответствующую ставку. Никакие расходы из налоговой базы не вычитаются — налог платится со всей поступившей суммы.
Интерактивный калькулятор НПД
Двигайте ползунки и посмотрите, сколько составит налог за месяц
С учётом налогового вычета 10 000 ₽ фактическая ставка в первые месяцы будет ниже.
Налоговый вычет 10 000 ₽: как он уменьшает платежи
Каждому самозанятому один раз предоставляется вычет 10 000 ₽. Он работает не как прямой возврат, а как автоматическое снижение ставки:
То есть по доходам от физлиц временно действует ставка 3%, а от юрлиц — 4%. Когда сумма «сэкономленного» налога достигнет 10 000 ₽, ставки вернутся к стандартным 4% и 6%.
Сравнение с другими режимами
| Параметр | НПД (самозанятость) | УСН «Доходы» | ОСНО (НДФЛ) |
|---|---|---|---|
| Ставка налога | 4–6% | 6% | 13–22% |
| Страховые взносы | нет | фиксированные | есть |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽/год | ~450 млн ₽/год | нет |
| Отчётность | не нужна | декларация раз в год | 3-НДФЛ, учёт |
| Статус ИП | необязателен | нужен | нужен |
Годовой лимит 2,4 млн ₽: что будет при превышении
Лимит дохода на НПД — 2,4 млн ₽ в год, что в среднем составляет 200 000 ₽ в месяц. При превышении право на режим утрачивается с момента превышения:
! Нюанс для ИП: предприниматель, слетевший с НПД, в течение 20 дней может перейти на УСН — тогда потребуется смена системы налогообложения, но статус НПД можно будет вернуть не раньше чем через год, если лимиты соблюдены.
Пример расчёта налога за месяц
| Операция | Сумма | Ставка | Налог |
|---|---|---|---|
| 3 чека от физлиц | 45 000 ₽ | 4% | 1 800 ₽ |
| 1 чек от ООО | 80 000 ₽ | 6% | 4 800 ₽ |
| Итого за месяц | 125 000 ₽ | 5,28% | 6 600 ₽ |
Для сравнения: при НДФЛ 13% с той же суммы налог составил бы 16 250 ₽ — почти в 2,5 раза больше. А если бы вычет 10 000 ₽ ещё не был исчерпан, платёж самозанятого снизился бы до 3 550 ₽ (45 000 × 3% + 80 000 × 4%).
Сроки и порядок уплаты
До 12-го числа следующего месяца ФНС присылает в приложении «Мой налог» уведомление с рассчитанной суммой налога.
До 28-го числа налог нужно уплатить — прямо из приложения картой, по QR-коду или через банк. При сумме менее 100 ₽ платёж переносится на следующий месяц.
Краткие итоги
- Ставка НПД: 4% при оплате от физлиц, 6% — от организаций и ИП
- Со стартовым вычетом 10 000 ₽ первые платежи фактически идут по ставкам 3% и 4%
- Страховые взносы платить не требуется
- Годовой лимит дохода — 2,4 млн ₽, превышение карается потерей режима
- Налог начисляется автоматически, уплачивается до 28-го числа следующего месяца
- Расходы из налоговой базы не вычитаются — платится процент со всего поступления
Налог на профессиональный доход остаётся одним из самых выгодных режимов для фрилансеров, мастеров, репетиторов и консультантов: минимальная ставка, отсутствие отчётности и полностью онлайн-формат расчётов через приложение «Мой налог».