Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан: тех, кто зарабатывает своим трудом без наёмных работников и без статуса ИП. Ставка — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с компаниями и ИП.
Что означает налог на профессиональный доход простыми словами
НПД — это попытка государства вывести из тени миллионы людей, которые зарабатывают сами на себя: репетиторов, мастеров маникюра, фотографов, курьеров, программистов-фрилансеров. Смысл режима — максимально упростить легализацию дохода:
- регистрация за 5 минут через приложение «Мой налог»;
- не нужно сдавать декларации и вести отчётность;
- не нужна касса — чек формируется в приложении;
- не нужно платить страховые взносы (но можно — добровольно);
- можно совмещать с работой по трудовому договору.
Ставки НПД: наглядное сравнение
Ставка определяется тем, кто платит, а не видом деятельности. Налог считается с каждого поступления, чек нужно выдавать в момент расчёта.
Кто может стать самозанятым
Режим доступен гражданам России (а также ряда стран ЕАЭС), которые ведут деятельность самостоятельно и не нанимают работников по трудовым договорам. Главные условия:
| Условие | Ограничение |
|---|---|
| Лимит дохода | не более 2,4 млн ₽ в год |
| Наёмные работники | запрещены |
| Работа с бывшим работодателем | нельзя в течение 2 лет после увольнения |
| Перепродажа товаров, агентские услуги, добыча полезных ископаемых | запрещены |
Кому НПД не подходит
Как платить: пошагово
Налоговый вычет 10 000 ₽
Каждый новый самозанятый получает бонус — вычет 10 000 рублей. Пока он не исчерпан, ставка снижается: с 4% до 3% и с 6% до 4%. Вычет предоставляется один раз, автоматически — оформлять ничего не нужно.
Плюсы и минусы режима
- низкая ставка и нет обязательных взносов;
- нет отчётности и кассового аппарата;
- легальный статус для банков и клиентов;
- можно работать из любого региона;
- сниматься с учёта можно в любой момент.
- лимит 2,4 млн ₽ в год;
- нет стажа и будущей пенсии без добровольных взносов;
- нельзя нанимать сотрудников;
- нельзя уменьшать налог на расходы;
- крупные компании не всегда готовы работать с самозанятыми.
Что будет, если не регистрироваться
Нелегальный доход — это риск доначисления НДФЛ 13% с выявленных поступлений, штрафов и пеней. Банки отслеживают регулярные переводы и могут заблокировать счёт по закону о противодействии отмыванию доходов. При этом сам НПД штрафует мягко: первое нарушение (не пробили чек) — предупреждение, повторное — штраф в размере 20% от суммы расчёта.