Самозанятость — самый простой способ легально зарабатывать на своих навыках. Но у него есть жёсткое ограничение: годовой лимит дохода. Превысил — потерял статус. В этом материале разбираемся, сколько можно заработать на НПД, как ФНС считает лимит, что будет при превышении и как не наступить на грабли.
Что такое лимит и кого он касается
Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых: физлиц и ИП без работодателя и наёмных сотрудников по трудовым договорам. Закон № 422-ФЗ устанавливает верхнюю планку дохода — 2 400 000 рублей в календарный год.
Лимит единый для всей страны: не важно, работаете вы в Москве или в маленьком посёлке. Он одинаков и для физлиц, и для ИП на НПД.
Лимит считается по календарному году — с 1 января по 31 декабря. Каждый новый год отсчёт начинается заново.
Какие доходы идут в зачёт лимита
- Оплата за товары собственного изготовления
- Доходы от оказания услуг и выполнения работ
- Доходы от реализации имущественных прав
- Аренда жилья посуточно или на длительный срок
- Зарплата по трудовому договору (облагается НДФЛ у работодателя)
- Доходы от продажи личного имущества
- Государственные пособия, пенсии, стипендии
- Проценты по вкладам, дивиденды
- Доходы, облагаемые НДФЛ как у обычного физлица
Интерактивный калькулятор: сколько осталось до лимита
Введите уже заработанную сумму с начала года — калькулятор покажет, сколько ещё можно получить дохода на НПД и какой налог придётся заплатить.
Наглядно: как быстро достигается лимит
Что будет при превышении лимита
Как только доход перешагнул отметку 2,4 млн ₽, права применять НПД больше нет. Дальнейшие события зависят от статуса:
| Статус | Что происходит | Что делать |
|---|---|---|
| Физлицо | Доход сверх лимита облагается НДФЛ 13%. Статус самозанятого автоматически не снимается | Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, уплатить налог до 15 июля. Либо оформить ИП |
| ИП на НПД | Право на НПД утрачивается с даты превышения, ИП автоматически переходит на ОСНО | В течение 20 календарных дней подать уведомление о переходе на УСН — иначе ОСНО с НДС |
| Возврат на НПД | ИП при утере права может вернуться на НПД не ранее чем через год | |
ИП, превысивший лимит и не подавший уведомление о переходе на УСН за 20 дней, попадает на ОСНО: НДС, НДФЛ, квартальная отчётность. Налоговая нагрузка вырастает в разы.
5 нюансов, о которых часто забывают
Частые вопросы
Коротко о главном
- Лимит дохода самозанятого — 2 400 000 ₽ в календарный год, в среднем 200 000 ₽ в месяц.
- Считается весь доход от деятельности на НПД, расходы не вычитаются.
- Превышение для физлица — НДФЛ 13% и декларация 3-НДФЛ.
- Превышение для ИП — срочный переход на УСН за 20 дней, иначе ОСНО с НДС.
- Следите за остатком лимита в приложении «Мой налог» и планируйте крупные оплаты на следующий год.