Главное за 30 секунд
Налог на профессиональный доход (НПД) полностью освобождает самозанятых от обязательных страховых взносов. Но у этой выгоды есть обратная сторона: без взносов не идут пенсионный стаж и баллы. Разбираемся, как работает режим, кому и зачем платить взносы добровольно и где подводные камни.
Что такое НПД и почему взносы платить не нужно
Налог на профессиональный доход — специальный режим для самозанятых, действующий с 2019 года. Государство сделало его максимально простым: регистрация через приложение «Мой налог» за пару минут, ни деклараций, ни касс, ни бухгалтерии.
Ключевая особенность: НПД заменяет собой и НДФЛ, и обязательные страховые взносы. Плательщик перечисляет только процент с дохода — и всё. Сверх этого государство ничего не требует.
от физических лиц
от юридических лиц и ИП
взносов — полностью освобождение
Обратная сторона: стаж и пенсионные баллы не копятся
Логика государства прямая: раз взносы не платятся — взамен ничего не начисляется. Периоды работы на НПД автоматически не включаются в страховой стаж, а пенсионные баллы (ИПК) за них не начисляются. Дополнительно не формируются и страховые гарантии по больничным: пособие по временной нетрудоспособности самозанятому на стандартном НПД не положено (пилот с добровольным страхованием на случай болезни действует с 2023 года отдельно).
Для выхода на страховую пенсию нужно:
Добровольные взносы: как купить стаж и баллы
Закон оставляет самозанятым лазейку — добровольное пенсионное страхование. Встать на учёт как добровольный плательщик можно через приложение «Мой налог» (раздел «Добровольное пенсионное обеспечение») или через Социальный фонд России.
Минимальный добровольный взнос рассчитывается от МРОТ: МРОТ × 22% × 12 месяцев. Чем больше уплачено в течение года (в пределах максимума), тем больше баллов начислят. Важно: год уплаты засчитывается в стаж пропорционально уплаченному — за полный год стажа нужно уплатить не меньше минимального взноса, при этом с 2024 года полный год стажа требует уплаты минимума целиком.
Интерактивно: сколько лет добровольных взносов вам требуется
Измените значения — результат пересчитается автоматически
НПД против других режимов: кто и сколько платит во взносы
| Параметр | НПД (самозанятый) | ИП на УСН | Работник по найму |
|---|---|---|---|
| Обязательные страховые взносы | Нет | Фиксированные + 1% свыше 300 тыс. ₽ | Платит работодатель |
| Пенсионный стаж и баллы | Только при добровольной уплате | Идут автоматически | Идут автоматически |
| Больничные пособия | Нет (кроме пилота добровольного страхования) | При добровольной уплате в СФР | Да |
| Лимит годового дохода | 2,4 млн ₽ | Значительно выше | — |
Кому платить добровольные взносы, а кому — не обязательно
Стоит платить добровольно, если…
- НПД — основной и долгосрочный источник дохода, а стажа в найме мало
- До пенсии осталось меньше 15 лет, а стаж и баллы не набраны
- Нужно увеличить размер будущей пенсии
Можно не платить, если…
- Есть основная работа по найму — взносы и стаж идут через работодателя
- Самозанятость — временный подработок, стаж уже накоплен
- Пенсионные накопления формируются иными способами (НПФ, вклады, инвестиции)
Ограничения и риски: о чём нельзя забывать
Лимит дохода. Годовой доход на НПД не должен превышать 2,4 млн ₽. При превышении придётся переходить на ИП с «упрощёнкой» или иной режим — а там обязательные страховые взносы уже неизбежны.
Бывшие работодатели. Получать доход на НПД от бывшего работодателя можно только спустя два года после увольнения. Иначе выплаты могут признать зарплатой и доначислить страховые взносы и НДФЛ — уже компании.
Переквалификация договоров. Налоговая внимательно следит за подменой трудовых отношений самозанятостью. Если самозанятый фактически работает как штатный сотрудник (график, рабочее место, подчинение), отношения могут признать трудовыми со всеми вытекающими взносами и штрафами для заказчика.
Итог
НПД — один из самых выгодных режимов по налоговой нагрузке: 4–6% и полное освобождение от обязательных страховых взносов. Но экономия сегодня означает отсутствие пенсионного стажа завтра. Оптимальная стратегия — взвесить сроки до пенсии и накопленный стаж, а при необходимости докупать стаж и баллы добровольными взносами через «Мой налог». Регулярно проверяйте состояние индивидуального лицевого счёта на Госуслугах — так пенсионная будущее не станет сюрпризом.