Налоги и право

Можно ли быть самозанятым и ИП одновременно — разбор по полочкам

Короткий ответ — да, можно. Но есть правила, лимиты и подводные камни. Ниже — подробное руководство: от легальности совмещения до пошаговой инструкции и расчёта налогов.

Суть: закон прямо не запрещает совмещать статус индивидуального предпринимателя и режим НПД (налог на профессиональный доход). ИП просто переходит на спецрежим и платит 4–6 % с дохода, не теряя статуса предпринимателя.

Что говорит закон

Режим налога на профессиональный доход (НПД) регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ. Он позволяет любому физлицу, в том числе зарегистрированному как ИП, платить налог по ставке 4 % (при работе с физлицами) или 6 % (при работе с компаниями и ИП).

4%
ставка с оплат от физических лиц
6%
ставка с оплат от юрлиц и ИП
2,4 млн ₽
максимальный годовой доход на НПД

Обычный ИП и ИП на НПД: сравнение

ПараметрИП на УСН/патентеИП на НПД (самозанятый)
Налог с дохода6–15 % + фикс. взносы4–6 %
Обязательные взносыДа, ≈ 50 000 ₽/годНет
Декларации и отчётностьТребуетсяНе нужна, всё в приложении «Мой налог»
Онлайн-кассаЧасто обязательнаНе нужна
Лимит доходаДо ~450 млн ₽ (УСН)2,4 млн ₽ в год
Наёмные сотрудникиМожноНельзя

Как перейти на совмещение: пошагово

Нажимайте на шаги, чтобы раскрыть детали:

Шаг 1. Отказаться от текущей системы налогообложения ▸
ИП не может применять УСН, патент или ОСНО вместе с НПД. В течение месяца после перехода на НПД нужно подать уведомление об отказе от прежнего режима — иначе регистрацию аннулируют.
Шаг 2. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» ▸
Войдите в приложение ФНС через Госуслуги или по ИНН и выберите статус «ИП на НПД». Регистрация занимает несколько минут.
Шаг 3. Формировать чеки по каждому поступлению ▸
Каждый доход фиксируется в приложении, налог рассчитывается в конце месяца. Оплата — до 28-го числа следующего месяца.
Шаг 4. Следить за лимитом 2,4 млн ₽ в год ▸
При превышении лимита статус НПД утрачивается. ИП в течение 20 дней должен подать уведомление о переходе на УСН.

ИП на НПД: что разрешено и что запрещено

✔ Разрешено
  • Оказывать услуги и выполнять работы
  • Продавать товары собственного производства
  • Работать с фирмами и ИП (ставка 6 %)
  • Сохранять статус ИП, расчётный счёт, тендеры
  • Совмещать с работой по найму
✖ Запрещено
  • Нанимать сотрудников по трудовым договорам
  • Перепродавать чужие товары
  • Работать посредником или агентом
  • Торговать подакцизными и маркированными товарами
  • Превышать 2,4 млн ₽ дохода в год

Подводные камни: три частые ошибки

1
Не уведомить об отказе от УСН
Регистрация на НПД будет аннулирована, налоги придётся пересчитывать.
2
Работать с бывшим работодателем
Получать доходы от него можно не ранее чем через 2 года после увольнения.
3
Превысить лимит и не заметить
Суммы сверх 2,4 млн ₽ облагаются по правилам другого режима.
Главное о совмещении
  • Быть ИП и самозанятым одновременно — законно.
  • Налог — 4–6 %, без деклараций, касс и обязательных взносов.
  • Ключевые ограничения: лимит 2,4 млн ₽ в год и запрет на наём сотрудников.
  • Сначала отказ от старого режима, потом регистрация в «Мой налог».