Актуально

Налоги для самозанятых: полное руководство по режиму НПД, ставкам и порядку уплаты

Сколько платить, как зарегистрироваться, чего нельзя делать самозанятому и как не получить штраф — всё в одной статье

Рассчитать налог →
4–6%
ставка налога на профессиональный доход
2,4 млн ₽
максимальный годовой доход
0 ₽
взносы, отчётность и декларации
10 000 ₽
налоговый вычет для новичков

Кто такие самозанятые и что такое налог на профессиональный доход

Самозанятые — это граждане, которые работают на спецрежиме «Налог на профессиональный доход» (НПД). Режим действует по всей России и подходит тем, кто получает доход от личной деятельности без найма работников: фрилансерам, репетиторам, мастерам маникюра, фотографам, консультантам, продавцам товаров собственного производства.

Главное преимущество режима — простота. Не нужно сдавать декларации, вести бухгалтерию и платить обязательные страховые взносы. Весь учёт ведётся автоматически в бесплатном приложении «Мой налог».

⚡ Важно понимать

Статус самозанятого могут получить не только физлица, но и индивидуальные предприниматели — правила налогообложения при этом одинаковые.

Ставки налога для самозанятых

Размер налога зависит от того, кто заплатил за товар или услугу. Ставка не зависит от суммы дохода — только от категории покупателя.

Кто оплатил Ставка Пример
Физическое лицо 4% Частный урок, ремонт техники для знакомого
Организация или ИП 6% Дизайн логотипа для компании, ведение соцсетей по договору
Иностранная компания 6% Работа с заказчиками из-за рубежа
💡 Налоговый вычет: каждый новый самозанятый получает вычет 10 000 ₽. Пока он не исчерпан, ставка 4% автоматически снижается до 3%, а 6% — до 4%.

Наглядно: сколько налога с 100 000 ₽ дохода

Доход от физлиц (4%)4 000 ₽
Доход от организаций (6%)6 000 ₽
Для сравнения: НДФЛ 13%13 000 ₽

Калькулятор налога

Налог к уплате
2 000 ₽
в месяц при доходе 50 000 ₽

Ограничения режима: что можно и чего нельзя

⛔ Самозанятому нельзя
  • Нанимать сотрудников по трудовым договорам
  • Превышать доход 2,4 млн ₽ в год
  • Перепродавать чужие товары
  • Работать по агентским договорам
  • Добывать и продавать полезные ископаемые
  • Продавать подакцизные и маркированные товары
  • Оказывать услуги текущему работодателю (и бывшему — в течение 2 лет после увольнения)
✅ Самозанятому можно
  • Оказывать услуги физлицам и компаниям
  • Продавать товары собственного изготовления
  • Сдавать жильё в аренду
  • Совмещать с работой по трудовому договору
  • Привлекать помощников по ГПХ (без трудовых договоров)
  • Добровольно платить взносы для будущей пенсии
  • Получать доход из любой точки мира

Как зарегистрироваться: 4 простых шага

1
Скачать приложение

Установите бесплатное приложение «Мой налог» от ФНС России

2
Пройти регистрацию

По паспорту и селфи, через Госуслуги или ИНН — займёт 5–10 минут

3
Формировать чеки

После каждой оплаты создавайте чек и отправляйте его покупателю

4
Платить налог

Сумма приходит в приложение до 12-го числа, оплатить нужно до 28-го

Как и когда платить налог

Налоговым периодом у самозанятого является календарный месяц. Порядок уплаты строго регламентирован:

Весь месяц
Формируете чеки на каждый доход
До 12-го числа
ФНС присылает сумму налога
До 28-го числа
Оплатите налог картой или по квитанции
💳 Удобно: в приложении можно подключить автоплатёж — налог будет списываться автоматически, и о просрочке можно не беспокоиться.

Штрафы и ответственность

Нарушение Ответственность
Не выдан чек покупателю 20% от суммы, при повторе в течение 6 месяцев — полная сумма сделки
Просрочка платежа Пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки для физлиц)
Превышение лимита 2,4 млн ₽ Утрата статуса и переход на НДФЛ 13% (или упрощёнку у ИП)

Частые вопросы

Может ли самозанятый работать по договору с компанией? +
Да, самозанятые заключают гражданско-правовые договоры с организациями. С каждой оплаты от организации начисляется налог по ставке 6%. Ограничение одно: нельзя оказывать услуги работодателю, у которого самозанятый работал по трудовому договору в течение последних двух лет.
Идёт ли у самозанятых пенсионный стаж? +
Обязательных взносов у самозанятых нет, поэтому стаж по умолчанию не идёт. Желающие могут добровольно вносить платежи в Социальный фонд России прямо через приложение «Мой налог» — тогда год работы засчитается в стаж.
Что делать, если доход превысил 2,4 млн ₽? +
ФНС автоматически прекратит постановку на учёт как плательщика НПД. Физлицу придётся платить НДФЛ с доходов сверх лимита, а ИП — переходить на другой режим (УСН или патент), подав уведомление в течение 20 календарных дней.
Нужно ли открывать отдельный счёт для оплаты? +
Нет. Самозанятый может принимать оплату на обычную банковскую карту, наличными, переводом — никаких требований к способу получения денег закон не предъявляет. Важно лишь вовремя оформлять чеки.
Главное — запомнить три цифры
4% от физлиц 6% от организаций Чек за каждую оплату

Режим самозанятости — один из самых простых способов легализовать доход в России. Регистрация занимает 10 минут, а налог ниже, чем у любого другого вида деятельности.