Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, который действует по всей России. Его главная особенность — простота: никаких деклараций, взносов по обязательному тарифу и минимальные ставки. Разбираемся, какая именно ставка применяется, от чего она зависит и как считать налог на практике.

4%
при доходе от физических лиц
6%
при доходе от организаций и ИП
2,4 млн ₽
максимальный доход в год

Какая ставка налога на профессиональный доход действует

Ставка НПД определяется не видом деятельности, а тем, кто платит за товар, работу или услугу:

  • 4 % — если оплата поступает от физического лица;
  • 6 % — если оплата поступает от организации или индивидуального предпринимателя.

Если в течение месяца самозанятый получал оплату и от физических, и от юридических лиц — обе ставки применяются одновременно к соответствующим суммам дохода. Ставки 4 % и 6 % зафиксированы законом до конца 2028 года и не могут быть изменены до этой даты.

Наглядное сравнение ставок
Доход от физических лиц4%
Доход от организаций и ИП6%
Для сравнения: упрощённая система «Доходы» для ИП — 6 % от всей выручки плюс обязательные страховые взносы

Налоговый вычет 10 000 ₽: фактическая ставка ещё ниже

Каждый самозанятый один раз в жизни получает налоговый вычет в размере 10 000 ₽. Он не выдаётся деньгами, а уменьшает ставку:

Показатель Доход от физлиц Доход от компаний
Обычная ставка 4% 6%
Ставка с учётом вычета 3% 4%
Как работает вычет Ставка снижается до тех пор, пока суммарная экономия не достигнет 10 000 ₽, после чего применяется обычная ставка
Калькулятор налога за месяц
Введите суммы дохода — налог посчитается автоматически
Налог с дохода от физлиц (3%)0 ₽
Налог с дохода от компаний (4%)0 ₽
Итого налог за месяц0 ₽
Расчёт упрощённый: вычет считается в пределах дохода одного месяца. Точную сумму всегда показывает приложение «Мой налог»

Примеры расчёта налога

Репетитор, только частные ученики
Доход за месяц — 60 000 ₽ от физических лиц.
Налог: 60 000 × 4 % = 2 400 ₽
Дизайнер, работает с компанией
Доход за месяц — 100 000 ₽ от юридического лица.
Налог: 100 000 × 6 % = 6 000 ₽
Смешанный доход
20 000 ₽ от физлиц + 40 000 ₽ от ООО.
Налог: 800 ₽ + 2 400 ₽ = 3 200 ₽

Лимит дохода и что влияет на применение ставок

Ставки 4 % и 6 % действуют, пока годовой доход самозанятого не превысит 2 400 000 ₽. После превышения лимита право на НПД утрачивается: физлицу придётся платить НДФЛ 13 %, а ИП — переходить на упрощённую систему.

Важно помнить о факторах, которые не меняют ставку: вид деятельности, наличие кассы, форма расчётов (наличные или карта) и регион. Ставка едина по всей стране и зависит только от категории заказчика.

Частые вопросы о ставке НПД

Меняется ли ставка в зависимости от вида деятельности?+
Нет. Репетитор, курьер, программист или фотограф платят по одним и тем же ставкам — 4 % и 6 %. Вид деятельности влияет лишь на право применять режим, но не на размер ставки.
Может ли ставка вырасти в ближайшие годы?+
Закон прямо запрещает повышать ставки 4 % и 6 % и изменять предельный доход 2,4 млн ₽ до 31 декабря 2028 года. Это даёт самозанятым гарантию стабильности условий.
Какая ставка, если платит бывший работодатель?+
Доход от работодателя, с которым в течение последних двух лет были трудовые отношения, вообще не облагается НПД — с него удерживают НДФЛ 13 %. Это ограничение введено, чтобы компании не переводили штатных сотрудников в самозанятые.
Нужно ли менять ставку в приложении вручную?+
Нет. При формировании чека в «Моём налоге» достаточно указать, кто заплатил — физическое лицо или компания. Приложение само применит нужную ставку и рассчитает точную сумму налога к уплате.
Коротко о главном

Ставка налога на профессиональный доход зависит только от того, кто платит: 4 % — физические лица, 6 % — организации и ИП. С учётом вычета ставки временно снижаются до 3 % и 4 %. Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год, ставки зафиксированы до конца 2028 года.

Точную сумму налога за месяц всегда рассчитывает приложение «Мой налог» — достаточно правильно отражать каждый доход чеком.