Налог на профессиональный доход даёт самозанятым свободу — легально работать без ИП, платить всего 4–6% и не сдавать отчётность. Но у этой свободы есть граница: предельная сумма дохода. Превысил лимит — и режим «самозанятости» утрачен. Разбираемся, сколько можно зарабатывать, как это считать и что делать, если цифра перевалила за допустимое.
Что такое предельная сумма дохода и почему она существует
НПД (налог на профессиональный доход) — специальный налоговый режим, введённый в 2019 году. Условия его применения закреплены Федеральным законом № 422-ФЗ. Одно из ключевых условий звучит так: доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в календарном году.
Важно понимать: лимит привязан к календарному году, а не к году с момента регистрации. Каждое 1 января счётчик обнуляется. Если самозанятый зарегистрировался в ноябре, на оставшиеся два месяца действует тот же лимит — 2,4 млн рублей, пропорционального «урезания» не происходит.
Контролирует сумму ФНС автоматически: каждый чек, сформированный в приложении «Мой налог», учитывается в общем обороте. Рассчитывается именно сумма доходов — расходы при НПД не вычитаются.
Сравнение с другими режимами: где проходит «потолок»
Что считается доходом самозанятого, а что — нет
- Оплата товаров и услуг собственного производства
- Доход от сдачи жилья в аренду
- Оплата от физических и юридических лиц
- Авторские вознаграждения (частные уроки, консультации, тексты)
- Зарплата по трудовому договору (её платит работодатель отдельно)
- Продажа личного имущества (авто, квартира)
- Проценты по вкладам, дивиденды
- Переводы от родственников, возвраты и займы
Сколько платит самозанятый: ставки в разрезе
Пока вычет не исчерпан, ставки автоматически снижаются: 3% вместо 4% и 4% вместо 6%. Уплатить налог нужно до 28 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.
Что происходит при превышении лимита
Как только годовой доход перевалил за 2,4 млн рублей, право на НПД утрачивается. Дальнейший сценарий зависит от того, кем был самозанятый:
| Статус | Последствия | Что делать |
|---|---|---|
| Физлицо без ИП | Доходы сверх лимита облагаются НДФЛ — 13–15% | Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, уплатить налог до 15 июля |
| Самозанятый + ИП на НПД | Право на НПД утрачено; ИП обязан перейти на УСН, АУСН или патент | Уведомить ФНС о переходе на новый режим в течение 20 календарных дней |
Стратегии, если бизнес вышел за пределы лимита
Приложение «Мой налог» показывает накопленный доход с начала года. Ориентир — не более 200 000 ₽ в месяц в среднем.
ИП на НПД при превышении лимита плавно переходит на упрощёнку — без срочной подачи 3-НДФЛ и риска штрафов.
Платежи по трудовому договору не входят в лимит НПД. Часть работы можно легально оформить через работодателя.
Частые вопросы о лимите
Лимит считается с расходами или без?
Без учёта расходов. Лимит применяется к валовому доходу — всей сумме полученных платежей, независимо от затрат на материалы, аренду и рекламу.
А если доход пришёл, а потом был возврат клиенту?
Чек можно аннулировать в «Моём налоге» — тогда сумма исключится из оборота и вернётся в лимит.
Можно ли после утраты НПД вернуться на режим?
Да. Повторно зарегистрироваться самозанятым можно хоть на следующий день. Но вновь превысить лимит в том же году уже нельзя.
Итог
2,4 миллиона рублей в год — щедрый потолок, которого хватает большинству фрилансеров, мастеров и консультантов. Опасность представляет только невнимательность: лимит не «перезагружается» планово, а контролирует его налоговая автоматически. Регулярный взгляд на накопленный доход в приложении «Мой налог» — вся страховка, которая нужна, чтобы не потерять ставку 4–6% и не пересесть на 13% НДФЛ в середине года.