Разбор закона · НПД

Термин «самозанятое лицо» появился в законе о налоге на профессиональный доход. Ниже — полный разбор: что он означает, кого касается и чем отличается от понятия «самозанятый».

📖 Время чтения: ~10 минут
⚖️ Федеральный закон № 422-ФЗ
Определение

Самозанятое лицо — физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), не имеющее работодателя и не привлекающее наёмных работников по трудовым договорам.

Почему появился новый термин

Слово «самозанятый» давно вошло в повседневный обиход ещё до принятия закона. Им называли любого, кто работает «на себя»: фрилансеров, репетиторов, мастеров маникюра. Однако юридически такой термин в Налоговом кодексе отсутствовал — а законопослушному обществу нужна была точность.

Старт специального режима в 2019 году (эксперимент в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане) закрепил официальную формулировку — «физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"». В юридической и деловой среде она сократилась до удобного термина «самозанятое лицо». Именно так теперь формулируют запросы пользователи, бухгалтеры и юристы.

Четыре признака самозанятого лица

📱
Регистрация
Стоит на учёте в ФНС через приложение «Мой налог» в качестве плательщика НПД
🚫
Нет работодателя
Не состоит в трудовых отношениях по той деятельности, с которой получает профессиональный доход
👥
Нет наёмных работников
Не привлекает сотрудников по трудовым договорам
💰
Лимит дохода
Годовой доход от деятельности не превышает 2,4 млн рублей

Сколько платит самозанятое лицо

Ставка зависит от того, кто платит за услугу. Нажмите на категорию, чтобы увидеть расчёт.

Доходы от физических лиц — ставка 4%
Доход в месяц Налог 4% На руки
50 000 ₽2 000 ₽48 000 ₽
100 000 ₽4 000 ₽96 000 ₽
200 000 ₽8 000 ₽192 000 ₽

Кого касается термин: кто может и не может стать самозанятым лицом

✓ Может
  • Репетиторы, няни, сиделки
  • Фотографы, дизайнеры, копирайтеры
  • Мастера красоты и ремонта
  • Кондитеры и рукодельницы
  • Курьеры, таксисты (при соблюдении условий)
  • Арендодатели жилых помещений
✕ Не может
  • Работающие по трудовому договору (по этой деятельности)
  • Перепродающие чужие товары (кроме handmade)
  • Работающие с бывшим работодателем ранее 2 лет после увольнения
  • Адвокаты, нотариусы, оценщики
  • Продавцы подакцизных и маркированных товаров
  • Лица с доходом свыше 2,4 млн ₽ в год

Как росло число самозанятых лиц

2019 год — старт эксперимента ~0,4 млн
2021 год — режим по всей России ~2,4 млн
2023 год ~7 млн
2024–2025 годы более 12 млн
* Округлённые данные ФНС России о зарегистрированных плательщиках НПД

Мини-калькулятор налога

Узнайте, сколько заплатило бы самозанятое лицо с вашего дохода

Частые вопросы о статусе самозанятого лица

По сути — да. «Самозанятое лицо» — более строгая, близкая к юридической формулировка: физлицо, применяющее НПД. «Самозанятый» — разговорный термин из повседневной речи. Оба описывают одну категорию налогоплательщиков.
Да. ИП вправе перейти на НПД, отказавшись от других спецрежимов. Тогда по НПД-доходам он освобождается от НДФЛ, фиксированных страховых взносов и деклараций. Закрывать ИП для этого необязательно.
Через приложение «Мой налог» формируются чеки для клиентов и справки о доходах (КНД 1122036) — они принимаются банками при выдаче ипотеки и кредитов, а также контрагентами при заключении договоров.
Право на применение НПД утрачивается. Физлицо переходит на НДФЛ 13%, ИП — на упрощённую или общую систему налогообложения с уведомлением ФНС. Превышение лучше отслеживать заранее, чтобы избежать пересчёта налогов.

Как стать самозанятым лицом: 4 шага

1
Скачайте бесплатное приложение «Мой налог» (ФНС) или зайдите в личный кабинет на сайте nalog.ru
2
Пройдите регистрацию по паспорту и селфи — возможна и регистрация через Госуслуги за 2 минуты
3
Формируйте чек при каждом получении оплаты — до 9-го числа следующего месяца
4
Оплачивайте начисленный налог до 28-го числа следующего месяца — деклараций и отчётов нет
Главное коротко

«Самозанятое лицо» — это юридически точное название плательщика налога на профессиональный доход: физлицо (или ИП) без работодателя и наёмных сотрудников, с доходом до 2,4 млн ₽ в год и ставкой 4–6%. Регистрация занимает минуты, отчётность отсутствует, а справки о доходах принимают банки и заказчики.