Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим, который позволяет легально зарабатывать без регистрации ИП, без отчётности и без посещения налоговой инспекции. С момента запуска эксперимента в 2019 году режим распространился на всю территорию России, а количество самозанятых превысило 12 миллионов человек. Ниже — полный разбор: кто может применять НПД, сколько платить, какие ограничения действуют и как устроен режим изнутри.
Что такое налог на профессиональный доход
НПД введён Федеральным законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Изначально режим работал как эксперимент в четырёх регионах — Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан, — а с июля 2020 года действует по всей стране. Официально эксперимент рассчитан до 31 декабря 2028 года, в течение этого срока условия не могут ухудшаться.
Суть режима проста: человек регистрируется через приложение «Мой налог», фиксирует каждое поступление дохода, а налоговая автоматически рассчитывает сумму к уплате. Никаких деклараций, кассовых аппаратов и бухгалтеров.
Важно понимать: самозанятый на НПД — это не отдельный юридический статус, а физическое лицо (или ИП), применяющее специальный налоговый режим. Предприниматели тоже могут перейти на НПД, если откажутся от других систем налогообложения.
Ставки налога: сколько платит самозанятый
Ставка зависит от того, от кого поступил доход. Других критериев нет — не имеет значения ни сфера деятельности, ни регион, ни сумма годового дохода (пока она в пределах лимита).
| Тип заказчика | Ставка | С дохода 100 000 ₽ |
|---|---|---|
| Физические лица | 4% | 4 000 ₽ (с учётом вычета — 3 900 ₽) |
| Организации и ИП | 6% | 6 000 ₽ (с учётом вычета — 5 800 ₽) |
Попробуйте рассчитать свой налог
Интерактивный калькулятор учитывает налоговый вычет 10 000 ₽, который даётся каждому новому самозанятому один раз.
Расчёт упрощённый: вычет считается как снижение ставки (4%→3% и 6%→4%) и расходуется за счёт сэкономленного налога.
Налоговый вычет 10 000 ₽: как работает
Каждый самозанятый один раз при регистрации получает вычет в размере 10 000 рублей. Механика такова: пока вычет не исчерпан, налог с доходов от физлиц считается по ставке 3% вместо 4%, а с доходов от юрлиц — 4% вместо 6%. Сэкономленная сумма списывается из вычета, и когда суммарная экономия достигнет 10 000 ₽, вычет исчезает навсегда.
Кто может стать самозанятым
Требований немного: возраст от 16 лет (с 14 лет — с согласия попечительского органа), гражданство РФ, стран ЕАЭС и ряда других государств, личное выполнение работ без наёмных сотрудников по трудовым договорам.
Что можно, а что нельзя на НПД
Разрешено: оказание услуг (дизайн, репетиторство, клининг, ремонт, IT), продажа товаров собственного изготовления, сдача жилья в аренду, совмещение с работой по трудовому договору.
Запрещено: перепродажа чужих товаров и имущественных прав, продажа подакцизных и маркированных товаров, добыча полезных ископаемых, агентские договоры, работа с бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения, деятельность нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих и оценщиков.
Лимит дохода: 2,4 миллиона рублей в год
Годовой доход на НПД не должен превышать 2,4 млн ₽ — это в среднем 200 000 ₽ в месяц. Лимит считается нарастающим итогом с 1 января. Если доход превысит планку, налоговая автоматически снимает с учёта, а «сверхлимитный» доход облагается НДФЛ.
Как платится налог: сроки и порядок
Шаг 1. В течение месяца чек формируется в приложении «Мой налог» на каждое поступление. Шаг 2. До 12-го числа налоговая рассчитывает сумму и присылает уведомление. Шаг 3. До 28-го числа налог уплачивается картой, через банк, по QR-коду или автоплатежом. Сумма до 100 ₽ переносится на следующий месяц.
НПД против ИП на УСН: честное сравнение
ИП на УСН платит 6% с дохода плюс фиксированные страховые взносы, сдаёт декларацию, но может нанимать сотрудников и перепродавать товары. На НПД взносов и отчётности нет, но лимит — 2,4 млн ₽ в год, а пенсионный стаж не начисляется автоматически. При доходе ниже ~1 млн ₽ в год выгоднее НПД, выше — стоит считать ИП.
Скрытые нюансы, о которых стоит знать
Штрафы: 20% от суммы расчёта за первое нарушение сроков передачи чека и 100% при повторном в течение полугода. Трудовой договор + НПД: совмещать можно, но нельзя оказывать услуги текущему и бывшим работодателям в течение двух лет. Пенсия: стаж и баллы не начисляются автоматически, возможны добровольные взносы. Аренда жилья: сдача квартиры на НПД выгоднее НДФЛ 13% и полностью легализует доход.
Как зарегистрироваться: 5 минут без визита в инспекцию
Скачать приложение «Мой налог», войти через Госуслуги или по ИНН с паспортом, выбрать вид деятельности и регион, подтвердить регистрацию — статус присваивается мгновенно.
- Ставки 4% и 6% — одни из самых низких среди всех режимов в мире
- Лимит — 2,4 млн ₽ в год, сотрудников нанимать нельзя
- Бонус 10 000 ₽ снижает ставки на старте до 3% и 4%
- Нет деклараций, касс и страховых взносов — всё через приложение
- Уплата — до 28-го числа следующего месяца за отчётным
- Режим гарантирован в неизменном виде до 31 декабря 2028 года